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某酒厂为一般纳税人,2014年发生以下业务:当期购进生产用原材料500万元,支付运输费用价税合计30万元,取得运输企业开具的运费业增值税专用发票;销售白酒1000万元,支付运费不含税价50万元,取得运输企业开具的增值税专用发票I参加当地产品推广会支付参展费
某酒厂为一般纳税人,2014年发生以下业务:当期购进生产用原材料500万元,支付运输费用价税合计30万元,取得运输企业开具的运费业增值税专用发票;销售白酒1000万元,支付运费不含税价50万元,取得运输企业开具的增值税专用发票I参加当地产品推广会支付参展费
admin
2022-06-22
29
问题
某酒厂为一般纳税人,2014年发生以下业务:当期购进生产用原材料500万元,支付运输费用价税合计30万元,取得运输企业开具的运费业增值税专用发票;销售白酒1000万元,支付运费不含税价50万元,取得运输企业开具的增值税专用发票I参加当地产品推广会支付参展费价税合计10万元,取得会议主办方开具的增值税专用发票。则酒厂2014年《企业所得税早度纳税中报表(A类)》第4行“销售费用”的金额为( )万元。
选项
A、30
B、65
C、60
D、59.43
答案
D
解析
第4行“销售费用”:填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行根据“销售费用”科目的数额计算填报。购进材料的运费、包装费应当计入材料成本。第4行“销售费用”=50+10÷(1+6%)=59.43(万元)
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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