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  3. 甲公司和乙公司均为增值税—般纳税人．适用的增值税税率为17％，所得税率为25％。甲公司和乙公司有关经济业务如下。 (1)甲公司于2010年1月1日向乙公司销售—套A设备，合同规定采用分期收款方式销售该设备，合同总价款为36000万元(含安装费)．该价款分3

甲公司和乙公司均为增值税—般纳税人．适用的增值税税率为17％，所得税率为25％。甲公司和乙公司有关经济业务如下。 (1)甲公司于2010年1月1日向乙公司销售—套A设备，合同规定采用分期收款方式销售该设备，合同总价款为36000万元(含安装费)．该价款分3

admin2011-05-15  18
问题 甲公司和乙公司均为增值税—般纳税人．适用的增值税税率为17％，所得税率为25％。甲公司和乙公司有关经济业务如下。
(1)甲公司于2010年1月1日向乙公司销售—套A设备，合同规定采用分期收款方式销售该设备，合同总价款为36000万元(含安装费)．该价款分3年于每年年末等额收取。A设备现销总价格为30000万元(含安装费)。当日商品已发出，产品成本为21000万元。
(2)乙公司于2010年1月1日从甲公司购入—套A设备，合同规定采用分期付款方式购人该设备，合同总价款为36000万元(含安装费)，该价款分3年于每年年未等额支付。A设备现销总价格为30000万元(含安装费)。当日收到A设备并立即投入安装。2010年12月31日安装完毕达到预定可使用状态并交付生产车间使用。预计该设备的使用年限为10年，净残值为0，采用直线法计提折旧。假定税法规定的预计使用年限、净残值、折旧计提方法等与会计相同。
(3)各年年末甲公司如期收到乙公司支付的货款，并开出增值税专用发票。
(4)假定税法规定，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
(5)乙公司A设备各年生产的产品已全部对外销售。
(6)假定甲公司和乙公司2010年的会计利润均为100000万元，除上述事项外，甲公司和乙公司其他会计处理与税法处理不存在差异。
(7)已知：(P／A，9％，3)=2．5313；(P／A，10％，3)=2．4869。
要求：
(1)计算甲公司2010年1月1日采用分期收款方式销售A设备的实际利率。(结果保留三位小数)
(2)编制甲公司2010年1月1日采用分期收款方式销售A设备的会计分录。
(3)编制乙公司2010年1月1日采用分期付款方式购入A设备的会计分录。
(4)编制甲公司2010年末相关会计分录。
(5)编制乙公司2010年末相关会计分录。
(6)计算甲公司2010年12月31日递延所得税费用和所得税费用。(结果保留三位小数)
(7)计算乙公司2010年12月31日递延所得税费用和所得税费用。
(8)计算甲公司2010年末会计报表“长期应收款”、“递延所得税负债”、“营业利润”、“所得税费用”项目列报金额。
(9)计算乙公司2010年末会计报表“固定资产”、“长期应付款”、“递延所得税负债”、“营业利润”项目列报金额。
(10)编制甲公司2011年末相关会计分录。
(11)编制乙公司2011年末相关会计分录，并计算年折旧费用。
(12)计算甲公司2011年末会计报表“长期应收款”、“营业利润”项目列报金额。
(13)计算乙公司2011年末会计报表“固定资产”、“长期应付款”、“营业利润”项目列报金额。
(14)编制甲公司2012年末相关会计分录。
(15)编制乙公司2012年末相关会计分录，并计算年折旧费用。
(16)计算甲公司2012年末会计报表“长期应收款”、“营业利润”项目列报金额。
(17)计算乙公司2012年末会计报表“长期应付款”、“营业利润”项目列报金额。
选项
答案由于：30000=12000×(P／A，r，3)，所以(P／A，r，3)=2．5．则 (P／A，9％，3)=2．5313 (P／A，r，3)=2．5 (P／A，10％，3)=2．4869 所以，r在9％和10％之间。运用插值法有： [*] [*] [*]
解析
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