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  3. 甲上市公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％。2017年12月发生有关的交易事项如下： (1)2017年12月对行政管理部门使用的设备进行日常维修，计提应付企业内部维修人员工资1.2万元。 (2)2017年12月对以经营租赁方式租入的生产

甲上市公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％。2017年12月发生有关的交易事项如下： (1)2017年12月对行政管理部门使用的设备进行日常维修，计提应付企业内部维修人员工资1.2万元。 (2)2017年12月对以经营租赁方式租入的生产

admin2018-06-19  31
问题 甲上市公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％。2017年12月发生有关的交易事项如下：
(1)2017年12月对行政管理部门使用的设备进行日常维修，计提应付企业内部维修人员工资1.2万元。
(2)2017年12月对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，计提应付企业内部改良工程人员工资3万元。
(3)2017年12月为公司总部下属25名部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.08万元。
(4)2017年12月决定将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元(不含增值税)，2018年1月实际发放。
(5)月末，计提职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。
(6)2017年12月取得一笔短期借款100万元，借款年利率为8％，实际利率与合同利率相同，按月计提利息，按季付息。
(7)2017年12月取得一笔长期借款100万元，借款年利率为8％，实际利率与合同利率相同，按月计提利息，按年支付利息。
(8)2017年12月，企业收取包装物押金2万元，收取时暂不确认增值税。
(9)2017年12月1日收取乙公司货款20万元，作为预收账款处理，12月15日发出货物25万元，增值税销项税额4.25万元，发出货物的成本为23万元。
(10)其他有关资料，2017年11月30日的负债总额为500万元。
要求：根据上述资料回答下列问题：
2017年12月31日确认的应付职工薪酬科目的余额为(    )万元。
选项 A、243.95
B、241.95
C、242.75
D、241.55
答案B
解析 (1)
借：管理费用    1.2
贷：应付职工薪酬    1.2
(2)
借：长期待摊费用    3
贷：应付职工薪酬    3
(3)
借：管理费用    2
贷：应付职工薪酬    2
借：应付职工薪酬    2
贷：累计折旧    2
(4)
借：管理费用    87.75
贷：应付职工薪酬    87.75
(5)
借：生产成本    105
制造费用    15
管理费用    20
销售费用    10
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