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某企业2014年会计账簿记录如下:为支付当期广告费从银行借入资金200万元,支付利息12万元;销售商品发生不含税运费20万元;购入材料发生运费及装卸费35万元;企业管理部门办公费6万元;中介机构服务费30万元;董事会费40万元。企业填列《企业所得税年度纳税
某企业2014年会计账簿记录如下:为支付当期广告费从银行借入资金200万元,支付利息12万元;销售商品发生不含税运费20万元;购入材料发生运费及装卸费35万元;企业管理部门办公费6万元;中介机构服务费30万元;董事会费40万元。企业填列《企业所得税年度纳税
admin
2016-01-31
25
问题
某企业2014年会计账簿记录如下:为支付当期广告费从银行借入资金200万元,支付利息12万元;销售商品发生不含税运费20万元;购入材料发生运费及装卸费35万元;企业管理部门办公费6万元;中介机构服务费30万元;董事会费40万元。企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时处理正确的有( )。
选项
A、“销售费用”应当填列200万元
B、“销售费用”应当填列220万元
C、“管理费用”应当填列46万元
D、“管理费用”应当填列76万元
E、三项期间费用共计308万元
答案
B,D,E
解析
购入材料发生运费及装卸费应当计入购入材料的成本。
“销售费用”=200+20=220(万元)
“管理费用”=6+30+40=76(万元)
“财务费用”=12(万元)
三项期间费用合计=220+76+12=308(万元)
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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