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顺达股份有限公司(以下简称顺达公司)系工业企业,为增 值税一般纳税人,适用的增值税率为17%;适用的所得税率为33%。销售单价除标明为含税价格者外,均为不含增值税价格。顺达公司按单项存货计提存货跌价损失准备。 (1)12月3日,向甲企业赊销A产品50
顺达股份有限公司(以下简称顺达公司)系工业企业,为增 值税一般纳税人,适用的增值税率为17%;适用的所得税率为33%。销售单价除标明为含税价格者外,均为不含增值税价格。顺达公司按单项存货计提存货跌价损失准备。 (1)12月3日,向甲企业赊销A产品50
admin
2014-07-02
27
问题
顺达股份有限公司(以下简称顺达公司)系工业企业,为增
值税一般纳税人,适用的增值税率为17%;适用的所得税率为33%。销售单价除标明为含税价格者外,均为不含增值税价格。顺达公司按单项存货计提存货跌价损失准备。
(1)12月3日,向甲企业赊销A产品50件,单价为20,000元,单位销售成本为10,000元。
(2)顺达公司经营以旧换新业务,12月8日销售A产品2件,单价为25,740元(含税价格),单位销售成本为10,000元;同时收回2件同类旧商品,每件回收价为1,000元(不考虑增值税);实际收入现金49,480元。
(3)12月10日,以分期收款销售方式向乙企业销售B产品30件,单价为12,000元,单位销售成本为5,000元。根据分期收款销售合同,该销售总价款分四次平均收取,每三个月收款一次。第一次应收取的价款已于当日如数收存银行。
(4)12月15日,向丁企业销售材料一批,价款为700000元,该材料发出成本为500,000元。当日收取面值为819000元的票据一张。
(5)12月18日,丙企业要求退回本年11月25日购买的20件 A产品。该产品销售单价为20,000元,单位销售成本为10000元,其销售收入400000元已确认入账,价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误,同意丙企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。
(6)12月20日,收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金600000元,款项已收存银行。
(7)12月21日,甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。经协商同意按销售价款的10%给予折让,并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。
(8)12月X日,发现1997年12月10日误将预收1998年度外单位使用本公司专有技术使用费560,000元确认为收入(不考虑该差错处理对利润分配表的影响)。
(9)12月25日,转让短期投资收到价款(已扣除转让相关税费)510000元,并存入银行。该短期投资系本年11月10日取得,取得成本为450000元,11月30日该项短期投资已按单项计提短期投资跌价准备20000元。
(10)12月31日,计算本月应交纳的城市维护建设税8337.6元,其中产品销售应交纳7544.6元,销售材料应交纳833元。
(11)12月31日,存货清理中发现本公司生产的C产品市场售价下跌,C产品库存成本总额为500,000元,其可变现净值下跌到 340,000元。
要求:
根据上述业务编制相关的会计分录。
(答案中的金额以元为单位;“应交税金”科目须写出二级和三级明细科目,其他科目可不写出明细科目)
选项
答案
(1)借:应收账款 1,170,000 贷:主营业务收入 1,000,000 应交税金——应交增值税(销项税额) 170,000 借:主营业务成本 500,000 贷:库存商 500,000 (2)借:现金 49,480 库存商 2,000 贷:主营业务收入 44,000 应交税金——应交增值税(销项税额) 7,480 借:主营业务成本 20,000 贷:库存商 20,000 (3)借:分期收款发出商 150,000 贷:库存商 150,000 借:银行存款 105,000 贷:主营业务收 15,300 应交税金——应交增值税(销项税额) 90,000 借:主营业务成本 37,500 贷:分期收款发出商 37,500 (4)借:应收票据 819,000 贷:其他业务收 700,000 应交税金——应交增值税(销项税额) 119,000 借:其他业务支出 500,000 贷:原材料 500,000 (5)借:主营业务收入 400,000 应交税金——应交增值税(销项税额) 68,000 贷:应收账款 468,000 借:库存商品 200,000 贷:主营业务成本 200,000 (6)借:银行存款 600,000 贷:预收账款 600,000 (7)借:主营业务收 100,000 应交税金——应交增值税(销项税额) 17,000 贷:应收账款 117,000 (8)借:以前年度损益调整 560,000 贷:其他业务收 560,000 借:应交税金——应交所得税 184,800 贷:以前年度损益调整 184,800 (9)借:银行存款 510,000 短期投资跌价准备 20,000 贷:短期投资 450,000 投资收益 80,000 (10)借:主营业务税金及附 7,544.6 其他业务支出 833 贷:应交税金——应交城建税 8,377.6 (11)借:存货跌价损失 160,000 贷:存货跌价准备 160,000
解析
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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