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  3. 甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2017年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)提取折旧费用180万元

甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2017年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)提取折旧费用180万元

admin2019-09-19  25
问题 甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2017年有关收支情况如下：
    (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。
    (2)提取折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。
    (3)发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。
    已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按其发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5％；公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12％。
  要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列折旧费用中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(     )。
选项 A、已投入使用的运输设备折旧费40万元
B、未投入使用的机械设备折旧费10万元
C、已投入使用的机器设备折旧费50万元
D、未投入使用的厂房折旧费80万元
答案A,C,D
解析 B项，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。
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