首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
李先生2013年1月1日与该市的金鑫钢铁铸造厂签订承包合同,经营期限10年,承包费每年20万元。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以金鑫钢铁铸造厂的名义对外从事经营业务,李先生对经营成果享有所有权,上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该企业为增值税一般纳税
李先生2013年1月1日与该市的金鑫钢铁铸造厂签订承包合同,经营期限10年,承包费每年20万元。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以金鑫钢铁铸造厂的名义对外从事经营业务,李先生对经营成果享有所有权,上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该企业为增值税一般纳税
admin
2014-01-25
19
问题
李先生2013年1月1日与该市的金鑫钢铁铸造厂签订承包合同,经营期限10年,承包费每年20万元。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以金鑫钢铁铸造厂的名义对外从事经营业务,李先生对经营成果享有所有权,上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该企业为增值税一般纳税人,主营设备生产销售业务,资产总额750万元。2013年李先生的经营成果如下:
(1)销售自产钢铁设备,开具普通发票共计304.2万元;
(2)取得仓库出租收入20万元;
(3)购买生产用原材料,取得增值税专用发票上注明税款15.6万元。购买包装箱,取得专用发票上注明价款40万元、增值税6.80万元;
(4)销售、管理费用合计65万元,其中业务招待费5万元,广告费36万元,业务宣传费3万元;
(5)其他与经营相关的成本费用67.38万元(含印花税);
(6)年均雇佣职工30人,支付年工资总额74万元;包含李先生每月领取工资0.80万元。实际发生福利费9.21万元,实际发生工会经费1.48万元,实际发生职工教育经费2.05万元;
(7)2013年经税务机关核定的亏损额为35.82万元。
(8)李先生个人购买“打包”债权实际支出为40万元,2013年3月处置该债权的40%,处置收入25万元,在债权处置过程中发生评估费用2万元。
(其他资料:上述所列的工资、三项经费不包含在成本费用中。)
要求:根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
该钢铁铸造厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费为( )万元。
选项
A、86.54
B、85.23
C、76.32
D、74.12
答案
A
解析
承包者工资在计算企业所得税时,与雇佣职工工资合并准予据实扣除。
福利费扣除限额=74×14%=10.36(万元),实际发生9.21万元,准予扣除9.21万元;工会经费扣除限额=74×2%=1.48(万元)。实际发生1.48万元,准予据实扣除;教育经费扣除限额=74×2.5%=1.85(万元),实际发生2.05万元,准予扣除1.85万元。
企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费=74+9.21+1.48+1.85=86.54(万元)
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/dl72FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现。该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品
关于建筑安装业应纳营业税代理审查的说法,正确的有()。(2010年)
关于企业所得税收入确认时间的说法,正确的有()。(2011年、2010年)
有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税,下列说法正确的有()。
下列关于2018年第4季度增值税一般纳税人购进农产品进项税额抵扣的说法,不正确的是()。
下列关于增值税一般纳税人登记的表述,正确的有()。
关于增值税一般纳税人登记的说法,正确的有()。
下列关于增值税一般纳税人登记的表述,正确的有()。
某货运公司是增值税一般纳税人,主营业务为货物运输和仓储,其中仓储业务企业选择简易计税方法,2018年8月租入一幢房产作为公司行政办公楼,年租金为66万元。于当日支付一年的租金,取得增值税专用发票,金额60万元,税额6万元,为使该房产满足办公要求,采取自行
根据规定,下列关于税务师权利与义务的小案例中,做法正确的有()。
随机试题
草坪草一般叶丛高度以()为宜。
美国通用电气公司的所有产品都一致使用“GE”这个品牌名称,这种品牌策略是()
布置课外作业的目的是()
女性,50岁,脐周隐痛、腹泻便稀或便秘交替近1年,无里急后重,无鲜血便。体格检查:腹部平软,未及肿块。血常规提示中度贫血。如怀疑患者患大肠癌,下列检查首选的是
血液分析仪引起红细胞假性增高,可能的原因有
女性,19岁,大学一年级新生,从山区来到城市上学:自述不能见马路上的汽车,当汽车经过时,总感觉汽车很可能撞上自己,因此十分恐惧,来心理门诊就诊,最好采用的方法是
依据《建设项目环境影响评价资质管理办法》,不得申请环境影响评价资质的单位是()。
据报道,上海64名中、小学生利用假期到江西茨坪、宁冈等贫困地区进行参观,还有的家长带孩子到自己当年上山下乡的地方寻根。他们认为现在的小孩甜蜜太多,吃苦太少,应该走出暖房,经受磨炼。以下哪项断定如果为真,最能支持以上观点?
Historically,dictionarieshavebeenthoughtofasdullandmechanicalwhichisperhapswhymanyteachersarereluctanttoexplo
【B1】【B10】
最新回复
(
0
)