首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某国有工业企业2005年取得销售货物的收入1200万元,在扣除了成本、费用、税金和损失以后,企业实现利润200万元,并据此申报纳税。经税务机关审查发现以下情况: (1)企业列支的借款利息支出总额为95万元,其中:建造的固定资产竣工决算投产后发生的贷款
某国有工业企业2005年取得销售货物的收入1200万元,在扣除了成本、费用、税金和损失以后,企业实现利润200万元,并据此申报纳税。经税务机关审查发现以下情况: (1)企业列支的借款利息支出总额为95万元,其中:建造的固定资产竣工决算投产后发生的贷款
admin
2009-02-15
20
问题
某国有工业企业2005年取得销售货物的收入1200万元,在扣除了成本、费用、税金和损失以后,企业实现利润200万元,并据此申报纳税。经税务机关审查发现以下情况:
(1)企业列支的借款利息支出总额为95万元,其中:建造的固定资产竣工决算投产后发生的贷款利息支出为65万元,对外投资借款的利息支出30万元,借款本金400万元,银行同期同类贷款利率为6%;
(2)上年度的“三新”研究开发费用为42万元,本年度的“三新”研究开发费用为55万元(其中国家财政补贴10万元),已计入费用,企业并按国家的优惠政策计算了当期的附加费用扣除额;
(3)年底,新建一条生产线并投入试运行,其间取得产品销售收入50万元(不含增值税),产品销售成本35万元,已冲减工程成本;
(4)签订财产转让合同转售不需用的房屋一幢,账面原值1000万元,已提折旧400万元,转让收入800万元,转让时支付土地使用权金额 100万元,原土地开发成本500万元,房地产开发费用80万元;
(5)销售费用中有本年业务宣传费4万元,上年未扣除完的业务宣传费2万元。
要求:按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容:
(1)借款利息支出应调整的应纳税所得额。
(2)“三新”研究开发费用应调整的应纳税所得额。
(3)试运行产品收入应调整的应纳税所得额。
(4)转售不需用的房屋应调整的应纳税所得额。
(5)业务宣传费应调整的应纳税所得额。
(6)计算企业当年应纳的企业所得税(企业所得税税率33%)。
选项
答案
(1)借款的利息支出应调增应纳税所得额: 30-400×6%=6(万元) (2)本年度的“三新”研究开发费用55万元中,应剔除其中国家财政补贴10万元,本年度的“三新”研究开发费用增长幅度为(55-10-42)÷42=7%<10%,不应享受国家的优惠政策;因其已将55万元计入费用,并享受了国家的优惠政策,应调增应纳税所得额37.5万元(10+55×50%)。 (3)新建一条生产线并投入试运行,其间取得产品销售收入50万元(不含增值税),产品销售成本35万元,不得冲减工程成本,应调增所得额
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/djmQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲自然人、乙自然人和丙公司共同投资设立A有限合伙企业(简称“A企业”),在各方协商一致的合伙协议中约定:甲出资5万元的货币,乙以作价8万元的实物出资,丙公司以劳务作价10万元出资;甲和乙为普通合伙人,丙为有限合伙人;甲和乙共同执行A企业的合伙事务,并对合伙
2017年9月,甲以一辆卡车作价6万元与乙、丙成立了有限合伙企业,甲为有限合伙人,合伙协议中未约定合伙继承、损益分担和财产份额退还办法。2018年10月甲死亡,其14岁的儿子丁成为其唯一继承人。甲死亡时,合伙企业债务为3万元。根据合伙企业法律制度规定,下列
无权代理人A以甲公司名义签发一张支票,收款人乙公司明知道A没有代理权仍然接受了该票据。乙公司将该票据背书转让给善意、已付对价的丙公司。甲公司事后对A的代理行为并未进行追认。根据票据与支付结算法律制度的规定,下列表述正确的有()。
甲公司为支付到期货款签发一张票面金额为50万元的银行承兑汇票给乙公司,承兑银行为A银行,乙公司将该票据质押给丙公司,向丙公司借款50万元。并在票据上记载“质押”字样并交付给了丙公司。根据票据与支付结算法律制度的规定,下列表述不正确的是()。
(2018年)根据民事法律制度的规定,下列各项中,属于民事法律行为中的处分行为的是()。
张某欲购买甲公司开发的商品房一套,双方协商一致以总价款200万元成交。订立《商品房买卖合同》过程中,双方约定“为了少缴纳过户税费,以100万元的成交价过户”,此合同属于()。
甲、乙等企业拟联合组建设立“A有限责任公司”(简称“A公司”),公司章程的部分内容为:公司股东会除召开定期会议外,还可以召开临时会议,临时会议须经代表1/2以上表决权的股东,1/2以上的董事或1/2以上的监事提议召开。在申请公司设立登记时,工商行政管理机构
(2011年)甲、乙共同成立A有限责任公司(简称“A公司”),注册资本200万元,其中,甲持有60%股权,乙持有40%股权。2008年8月25日,A公司聘请李某担任公司总经理,负责公司日常经营管理。双方约定,除基本工资外,李某可从公司每年税后利润中提取1%
保证人对债务人的注册资金提供保证的,债务人的实际投资与注册资金不符,或者抽逃转移注册资金的,保证人在注册资金不足或者抽逃转移注册资金的范围内承担连带保证责任。()
下列属于经常转移的项目有()。
随机试题
多发性骨髓瘤的临床表现为
现代流行病学的形成与发展不包括下面哪个部分
患儿男,3岁,大便日3~4次,泄泻清稀多沫,腹痛肠鸣,舌苔白,脉浮,治疗应首选
强夯置换法加固软土地基锤底接地静压力可取()。
广州工艺品进出口公司委托香港工艺品进出口公司进口装饰花篮一批,经营单位应填报“香港工艺品进出口公司”。
建设法规按大类划分可分为( )。
分期付款的买受人未支付到期价款达到全部价款1/5的,出卖人可以要求买受人( )。
请阅读以下Java程序,写出程序运行结果publicclassfor{publicstaticvoidmain(Stringargs[]){for(inti=1;i<=2;i++)(f
地中海气候的成因主要是()。
A、Becauseheisoverthefellowrunners.B、Becauseheisoverformerrunners.C、Becauseheisoverhisownbody.D、Becausehewi
最新回复
(
0
)