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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×6年3月1日,甲公司开始自行建造一栋自用办公楼。为建造该工程,甲公司购入一批工程物资,不含税价款为100万元,增值税金额为17万元,该批工程物资于开工日全部领用。甲公司另外领用一批自产产品,该批产品
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×6年3月1日,甲公司开始自行建造一栋自用办公楼。为建造该工程,甲公司购入一批工程物资,不含税价款为100万元,增值税金额为17万元,该批工程物资于开工日全部领用。甲公司另外领用一批自产产品,该批产品
admin
2020-01-17
14
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×6年3月1日,甲公司开始自行建造一栋自用办公楼。为建造该工程,甲公司购入一批工程物资,不含税价款为100万元,增值税金额为17万元,该批工程物资于开工日全部领用。甲公司另外领用一批自产产品,该批产品的账面价值为200万元(未计提存货跌价准备),公允价值(等于计税基础)为250万元。20×7年12月20日,该项工程完工,共计发生人员工资400万元。不考虑其他因素,下列说法不正确的有( )。
选项
A、甲公司购入工程物资的入账价值为117万元
B、领用自产产品应确认资产的处置损益50万元
C、办公楼的入账价值为759.5万元
D、领用自产产品应作进项税额转出处理
答案
B,D
解析
选项A,专门用于购建不动产的工程物资进项税额不得抵扣,购入的工程物资应按照含税金额入账,因此其入账价值=100+17=117(万元);选项B,领用自产产品会计上不确认收入,因此不确认资产的处置损益;选项C,办公楼的入账价值=117+200+250×1 7%+400=759.5(万元);选项D,为购建不动产而领用自产产品增值税视同销售,确认销项税额,不作进项税额转出处理。
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