2016年6月万保房地产开发公司、海奥装饰公司和达明塑钢厂分别以自行开发的房产、货币资金和外购的钢材投资成立万海达建材经营公司，并约定按投资比例进行利润分配、共同承担投资风险。假定所有投资主体均为增值税一般纳税人。问题：应如何确定各投资主体投资业

admin2017-05-10 32

问题 2016年6月万保房地产开发公司、海奥装饰公司和达明塑钢厂分别以自行开发的房产、货币资金和外购的钢材投资成立万海达建材经营公司，并约定按投资比例进行利润分配、共同承担投资风险。

假定所有投资主体均为增值税一般纳税人。
问题：
应如何确定各投资主体投资业务涉及的流转税和企业所得税的计税依据?(不要求计算具体数额)

选项

答案流转税和企业所得税的计税依据 ①万保房地产开发公司 1)增值税计税依据：600万元／(1+5％) 2)企业所得税计税依据：以投资确认的公允价值作为应税收入额，扣除账面价值和缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加和土地增值税后的余额，作为该投资房产的应纳税所得额；如果选择递延纳税政策，确认的非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。 ②达明塑钢厂增值税计税依据：200万元。企业所得税计税依据：以投资确认的公允价值作为应税收入额，扣除账面价值和缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加后的余额，作为该外购钢材对外投资的应纳税所得额；如果选择递延纳税政策，确认的非货币性转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/ddj2FFFM

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《合伙企业法》的规定，下列关于合伙人出资形式的表述中，不正确的是()。

公司解散时，应当依法成立清算组。根据《公司法》的规定，下列有关公司解散、清算组成立及其职权的表述中，正确的有()。

下列关于有限责任公司设立、组织机构及公司章程的说法中，正确的有()。

下列关于国有独资公司章程、组织机构及有关人员任职的表述中，正确的是()。

下列关于有限责任公司设立的说法中正确的是()。

根据《行政诉讼法》及司法解释规定，由推选产生的2—5名当事人作为诉讼代表人参加诉讼的适用情形是()。

下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中，正确的是()。

某民事案件中，徐某为有独立请求权第三人，王某为无独立请求权第三人，关于徐某、王某的诉讼权利和义务，下列说法中不正确的有()。

巨噬细胞集落刺激因子是指

[2005年第10题]下列哪种板材隔绝空气声的隔声量为最小?

粉尘爆炸说法中，正确的是()。

FIDIC条款中因承包商的一般违约指令使业主蒙受损失时，通常利用(　　)补偿损失。

甲、乙订立买卖合同，约定甲于2013年3月1日向乙供货，乙在收到货物后1个月内一次性付清全部价款。甲依约供货后，乙未付款。若甲一直未向乙主张权利，则甲对乙的付款请求权诉讼时效期间届满日为()。

《记忆的永恒》是()画派的代表作品。

1937年中共洛川政治局扩大会议指出，争取全民族抗战胜利的关键是()

在一个类的内部嵌套定义的类称为【】。

WriteacompositiononChangesinFarmingintheU.S.,basedontheinformationgiveninthetablebelow.

Haveyoueverreceived____ofwhathashappenedtoher?

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《合伙企业法》的规定，下列关于合伙人出资形式的表述中，不正确的是()。

公司解散时，应当依法成立清算组。根据《公司法》的规定，下列有关公司解散、清算组成立及其职权的表述中，正确的有()。

下列关于有限责任公司设立、组织机构及公司章程的说法中，正确的有()。

下列关于国有独资公司章程、组织机构及有关人员任职的表述中，正确的是()。

下列关于有限责任公司设立的说法中正确的是()。

根据《行政诉讼法》及司法解释规定，由推选产生的2—5名当事人作为诉讼代表人参加诉讼的适用情形是()。

下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中，正确的是()。

某民事案件中，徐某为有独立请求权第三人，王某为无独立请求权第三人，关于徐某、王某的诉讼权利和义务，下列说法中不正确的有()。

巨噬细胞集落刺激因子是指

[2005年第10题]下列哪种板材隔绝空气声的隔声量为最小?

粉尘爆炸说法中，正确的是()。

FIDIC条款中因承包商的一般违约指令使业主蒙受损失时，通常利用( )补偿损失。

甲、乙订立买卖合同，约定甲于2013年3月1日向乙供货，乙在收到货物后1个月内一次性付清全部价款。甲依约供货后，乙未付款。若甲一直未向乙主张权利，则甲对乙的付款请求权诉讼时效期间届满日为()。

《记忆的永恒》是()画派的代表作品。

1937年中共洛川政治局扩大会议指出，争取全民族抗战胜利的关键是()

在一个类的内部嵌套定义的类称为【】。

WriteacompositiononChangesinFarmingintheU.S.,basedontheinformationgiveninthetablebelow.

Haveyoueverreceived____ofwhathashappenedtoher?

FIDIC条款中因承包商的一般违约指令使业主蒙受损失时，通常利用(　　)补偿损失。