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某税务师2020年4月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业8月份将办公楼基建工程领用的材料成本20000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的在产
某税务师2020年4月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业8月份将办公楼基建工程领用的材料成本20000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的在产
admin
2021-11-01
20
问题
某税务师2020年4月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业8月份将办公楼基建工程领用的材料成本20000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元,完工产品相关成本科目余额500 000元,当期的已销售产品成本是400 000元,基建工程已经于2019年12月份完工,折旧年限50年,残值率5%,假设该企业已经结账。
按“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊的分配率、分摊数额。
选项
答案
计算分配率和分摊数额:分配率=20 000÷(100000+500000+400000)×100%=2% 在产品分摊额=100000×2%=2 000(元) 完工产品分摊额=500 000×2%=10 000(元) 销售成本分摊额=400 000×2%=8 000(元)
解析
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涉税服务实务
税务师职业资格
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