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  3. 允许抵扣进项税额的项目是(　　) 本月应缴纳消费税合计为(　　)

允许抵扣进项税额的项目是(　　) 本月应缴纳消费税合计为(　　)

admin2009-02-15  24
问题 允许抵扣进项税额的项目是(　　)
本月应缴纳消费税合计为(　　)
选项 A、86271.4
B、56271.4
C、69150
D、71271.4
答案D
解析 计算过程：
   (1) 进项税额=10000×13%+(600+200)×7%=1356元
   (2) 进项税额=100000×17%=17000元
   (3) 外购甲材料货物在途不能抵扣进项税额
   (4) 转出进项税额=20000×17%=3400元
   (5) 进项税额=340元；甲企业代扣代缴消费税=(5400+2000)÷(1-30%)×30%=24000元
   (6) 销项税额=15000×17%=2550元
   (7) 销项税额=20400元；消费税=120000×45%+5×150=54750元
   (8) 销项税=15000×(1+10%)÷(1-30%)×17%=4007.14元
   消费税=15000×(1+10%)÷(1-30%)×30%+3×150=7521.43元
   (9) 购进机械设备不得抵扣进项税额
   (10) 进项税=3400元
   本月允许抵扣的进项税额=1356+17000+340+34003400=18696元
   本月销项税额=2550+20400+4007.14=26957.14元
   本月应纳增值税=26957.14-18696=8261.14元
   本月应纳消费税=24000+54750+7521.43-100000×50%×30%=71271.43元
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