环海公司预测2010年度赊销收入为5000万元,信用条件是(2/10,1/20,n/40),其变动成本率为55%,企业的资金成本率为15%。预计占赊销额50%的客户会利用2%的现金折扣,占赊销额40%的客户利用1%的现金折扣。一年按360天计算。 要

admin2010-06-13  51

问题 环海公司预测2010年度赊销收入为5000万元,信用条件是(2/10,1/20,n/40),其变动成本率为55%,企业的资金成本率为15%。预计占赊销额50%的客户会利用2%的现金折扣,占赊销额40%的客户利用1%的现金折扣。一年按360天计算。
   要求:
   (1)计算2010年度应收账款的平均收账期;
   (2)计算2010年度应收账款的平均余额;
   (3)计算2010年度维持赊销业务所需要的资金额;
   (4)计算2010年度应收账款的机会成本;
   (5)计算2010年度现金折扣成本。

选项

答案(1)应收账款的平均收账期=50%×10+40%×20+10%×40=17(天) (2)应收账款的平均余额=日赊销额×平均收账天数 =5000/360×17 =236.11(万元) (3)维持赊销业务所需要的资金额=应收账款的平均余额×变动成本率 =236.11×55% =129.86(万元) (4)应收账款的机会成本=维持赊销业务所需要的资金×资金成本率 =129.86×15% =19.48(万元) (5)现金折扣成本=5000×50%×2%+5000×40%×1%=70(万元)

解析
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