首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐"牌自行车,2013年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初,该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴.相关财务资料如下: (1)销售自行车取得不含增值税
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐"牌自行车,2013年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初,该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴.相关财务资料如下: (1)销售自行车取得不含增值税
admin
2016-04-06
28
问题
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐"牌自行车,2013年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初,该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴.相关财务资料如下:
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5 950万元,同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1 000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1 400万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。
已知:增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期同类银行贷款年利率为6.1%。
要求:根据上述资料,回答下列问题(计算结果保留到小数点后两位)。
根据本题要点(2)所提示的内容,在计算当年企业所得税应纳税所得额时,下列表述中,正确的是( )。
选项
A、支付银行借款利息。应调增应纳税所得额54万元
B、支付银行借款利息54万元,无需进行纳税调整
C、向某商场借款1 000万元而发生的利息71万元,应调增应纳税所得额10万元
D、向某商场借款1000万元而发生的利息71万元,无需进行纳税调整
答案
B,C
解析
选项A、B:非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的科息支出,可以据实扣除,无需进行纳税调整;选项C、D:非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除,超过部分不得扣除,应调增应纳税所得额=71—1 000×6.1%=10(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/dL3oFFFM
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
《公司法》规定,公司向发起人、国家授权投资的机构、法人发行的股票,应当为记名股票;对社会公众发行的股票应当是无记名股票。( )
甲公司与乙厂签订合同,委托乙厂生产一批机器设备。在交货日前,乙厂厂长听说甲公司财务状况恶化,银行已停止向其贷款为避免甲公司无力支付货款,乙厂决定停止为甲公司生产机器设备。甲公司遂向乙厂进行交涉。要求:根据上述情况和《合同法》的有关规定,回答下列问题
2007年4月,某市财政局派出检查组对国有大型企业甲(以下简称“甲企业”)的会计工作进行检查。检查中发现以下情况:(1)2006年1月10日,甲企业收到一张应由甲企业和乙企业共同负担费用支出的原始凭证,甲企业的会计人员A以该原始凭证及应承担的费用进
非企业性单位如果经常发生增值税应税行为,并且符合一般纳税人条件的,可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。( )
对于因重大误解订立的合同和在订立时显失公平的合同,当事人任何一方均有权向人民法院或者仲裁机构请求变更或者撤销合同。( )
纳税人用于()的应税消费品,应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。
如果合同约定的违约金低于因违约给当事人造成的损失,当事人可请求人民法院或者仲裁机构予以增加。()
在计算土地增值税的计税依据时,允许作为扣除项目的是()。
自2008年9月19日起,对买卖、继承、赠予所书立A股、B股股权转让书据的出让方按1‰税率征收证券(股票)交易印花税,对受让方不再征税。()
贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的,不再享受免息还款期待遇。()
随机试题
下列氨基酸中属于碱性氨基酸的是
脑血管病的致病之本是
A、脐右下方B、脐右上方C、脐左下方D、脐左上方E、脐周B
关于民事诉讼中人民法院的审判组织,下列说法中错误的是:()
如果一国居民可以在国内自由持有外币资产,如银行外币存款,并可自由地在国内把本国货币兑换成外币资产,则该国货币实现了()。
申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解,行政复议机关也可以调解,下列选项中不可以和解与调解的有()。
所谓职业道德的自律功能,是指它()的作用。
过去,为解决吃饭问题,曾经大面积毁林开荒。今天,为治理水土流失,防止沙化,我国抓住当前农产品相对充裕的有利时机,有计划地退耕还林还草。这表明()。
某山区发生了较大面积的森林病虫害。在讨论农药的使用时,老许提出:“要么使用甲胺磷等化学农药,要么使用生物农药。前者过去曾用过,价钱便宜,杀虫效果好,但毒性大;后者未曾使用过,效果不确定,价格贵。”从老许的提议中,不可能推出的结论是:
Ifyou’refindingittoughtolandajob,tryexpandingyourjob-huntingplantoincludethefollowingstrategies:Setyour
最新回复
(
0
)