2017年乙公司发出一批原材料，其成本为100万元，购入时支付的增值税为17万元。其中，作为职工个人福利领用该材料10万元，生产没备的安装工程领用该材料60万元，厂房的建造工程领用该材料30万元。该企业关于该项经济业务的处理不正确的是( )。

admin2018-09-17 31

问题 2017年乙公司发出一批原材料，其成本为100万元，购入时支付的增值税为17万元。其中，作为职工个人福利领用该材料10万元，生产没备的安装工程领用该材料60万元，厂房的建造工程领用该材料30万元。该企业关于该项经济业务的处理不正确的是( )。

选项 A、借记“应付职工薪酬——职工福利”11．7万元
B、借记“在建工程——安装”60万元
C、借记“在建工程——厂房”30万元
D、贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”6．8万元

答案D

解析生产设备领用材料的增值税不需要转出。
借：应付职工薪酬——职工福利       (10×1．17)11．7
在建工程——安装       60
——厂房       30
应交税费——待抵扣进项税额       (30×17％×40％)2．04
贷：原材料       100
应交税费——应交增值税(进项税额转出)       3．74

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