请设计出纳部门收取现金的业务流程并指出其控制要点。

admin2015-04-16 35

问题请设计出纳部门收取现金的业务流程并指出其控制要点。

选项

答案(1)出纳部门收取现金的业务流程： ①由业务部门开出一式两联收款通知，经本部门负责人审核后交出纳部门。 ②由出纳员根据收款通知收取现金，编制收据一式三联，其中一联给客户，一联留存。另一联随同收款通知在登记库存现金日记账后送交会计部门登账。 ③定期进行账账核对。 (2)出纳部门收现业务流程的控制要点。 ①开票人和收款人相分离，出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，出具收款收据。 ②库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管。 ③定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误等。

解析

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会计制度设计

经管类

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