甲、乙公司均为增值税一般纳税人,2×20年3月甲公司销售一批商品给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为400万元,增值税税额为52万元,货款尚未收到。2×20年6月20日甲公司与乙公司协商进行债务重组,甲公司同意乙公司将其拥有的一项固定资产(厂房

admin2022-06-30  31

问题 甲、乙公司均为增值税一般纳税人,2×20年3月甲公司销售一批商品给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为400万元,增值税税额为52万元,货款尚未收到。2×20年6月20日甲公司与乙公司协商进行债务重组,甲公司同意乙公司将其拥有的一项固定资产(厂房)用于抵偿债务,同日甲公司已为该项应收账款计提了60万元的坏账准备,其公允价值为400万元。2×20年6月30日,乙公司将固定资产交付给甲公司,双方办理完成产权转移手续,双方解除债权债务关系,乙公司固定资产账面原值为400万元,已计提累计折旧160万元,未计提减值准备,公允价值为320万元(等于计税价格),增值税税额为28.8万元;假设不考虑其他因素影响。下列甲公司和乙公司有关债务重组的会计处理中正确的有(          )。

选项 A、乙公司计入其他收益的金额为183.2万元
B、乙公司计入资产处置损益的金额为40万元
C、甲公司计入当期损益的金额为8万元
D、甲公司取得厂房入账价值为371.2万元

答案A,C,D

解析 乙公司应计入其他收益的金额=(400+52)-(400-160)-28.8=183.2(万元),选项A正确;乙公司不确认固定资产公允价值与账面价值的差额,即不确认资产处置损益,选项B错误;甲公司计入当期损益的金额=400-(452-60)=8(万元),选项C正确;甲公司取得厂房入账价值=放弃债权公允价值400-增值税进项税额28.8=371.2(万元),选项D正确。
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