某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2016年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2017年年初，该厂财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下： (1)销售自行车取得不含增值税

admin2018-04-18 37

问题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2016年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2017年年初，该厂财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下：
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
根据本题要点(2)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( )。

选项 A、支付银行借款利息，应调增应纳税所得额54万元
B、支付银行借款利息54万元，无需进行纳税调整
C、向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，应调增应纳税所得额10万元
D、向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，无需进行纳税调整

答案B,C

解析选项A、B：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，可以据实扣除，无需进行纳税调整；选项C、D：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不得扣除，应调增应纳税所得额＝71－1000×6．1％＝10(万元)。

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下列关于劳动合同订立主体的资格描述不符合规定的是()。

根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是()。

中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3000元。2013年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。2013年12月方某应缴纳个人所得税()元。

个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是()。

纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格，按公式核定，其公式为()。

根据劳动合同相关法律的规定，下列情形中，()属于劳动合同订立的法定形式。

存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，需要中国人民银行当地分支行核准的有()。

根据营业税相关规定，下列说法正确的有()。

根据土地增值税法律制度的规定，在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有()。

对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。()

简述“三三制”政权的性质及施政特点。

张先生，45岁，因上消化道大出血被送至急诊室。值班护士在医生未到达前首先应

业主方在合同管理方面的主要工作任务包括(　　)。

根据以下表格资料，回答问题。2013年1～5月该省城乡建设项目中亿元以上平均项目规模是()。

自然界中没有一种天然食品能满足人体的各种营养素需要，所以营养强化能弥补天然食物的营养素不足的缺陷。()

我们在做数学题目时常常引入各种各样的参数。请简要谈谈你对引入参数思想在高中数学解题中的作用有什么认识。

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在对象技术中，对象之间有四种关系，下列关系中()是描述分类结构的关系。

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根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是()。

中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3000元。2013年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。2013年12月方某应缴纳个人所得税()元。

个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是()。

纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格，按公式核定，其公式为()。

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存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，需要中国人民银行当地分支行核准的有()。

根据营业税相关规定，下列说法正确的有()。

根据土地增值税法律制度的规定，在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有()。

对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。()

简述“三三制”政权的性质及施政特点。

张先生，45岁，因上消化道大出血被送至急诊室。值班护士在医生未到达前首先应

业主方在合同管理方面的主要工作任务包括( )。

根据以下表格资料，回答问题。2013年1～5月该省城乡建设项目中亿元以上平均项目规模是()。

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业主方在合同管理方面的主要工作任务包括(　　)。