某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收支予以调整后，得出全年应纳税所得额为1 500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税495万元，但当税务机关核查时，发现该企业有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项100万元已在营业外支出中列支，未作调整。要求：根据

admin2009-02-15 26

问题某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收支予以调整后，得出全年应纳税所得额为1 500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税495万元，但当税务机关核查时，发现该企业有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项100万元已在营业外支出中列支，未作调整。
要求：根据以上条件，计算该企业应补缴所得税税额。

选项

答案将100万元捐赠款从营业外支出中剔除后，计入所得额未扣除捐赠支出的应纳税所得额＝(1 500+100) 万元＝1 600万元捐赠扣除限额＝1 600万元×3%＝48万元应纳税所得额＝(1 600-48) 万元＝1 552万元应纳所得税额＝1 552万元×33%＝512.16万元应补缴所得税额＝(512.16-495) 万元＝17.16万元

解析

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初级会计专业技术资格

2013年12月31日，某公司“应付账款”账户为贷方余额260000元，其所属明细账户的贷方余额合计为330000元，所属明细账户的借方余额合计为70000元；“预付账款”账户为借方余额150000元，其所属明细账户的借方余额合计为200000元

下列各项，属于企业期间费用的有()。

生产按流水线组织，多步骤大量生产产品，且管理上不要求按生产步骤计算产品成本的企业，都应采用的产品成本计算方法是()。

某商业企业采用零售价法计算期末存货成本。2007年10月初存货成本为450万元，售价总额为675万元；本月购入存货成本为2250万元，相应的售价总额为2700万元；本月销售收入为2250万元。该企业本月销售成本为()万元。

企业采用出包方式建造固定资产时按合同规定向建造承包商预付的款项，应在资产负债表中列示为流动资产。()

下列各项中，属于资产负债表“流动资产”项目的有()。

企业销售商品的同时出售包装物，且该包装物单独计价，下列表述中正确的是()。

下列各项中，既是会计主体又是法律主体的是()。

根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是(　　　)。

A．增强活血通经的作用B．增强活血补气的作用C．增强补血的作用，又不致滑肠D．增强润肠通便的作用E．产生止血和血的作用当归酒炙的目的是

8051系列单片机具有并行I/O口的数量及每个口的倍数分别是()

下列说法正确的有

慢性感染带虫者

某男，55岁，高血压病史15年，出现右眼无痛性急剧视力障碍，眼底检查视乳头充血、水肿，色淡，无黄斑樱桃红点。视野有缺损，与生理盲点相连。应首先考虑

急性喉炎的病人常出现

脾胃虚寒的患者患风热感冒后出现发烧症状，可以服用

会计人员的职业判断能力是指建立在专业知识和专业技能基础之上的判断能力。()

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

2013年12月31日，某公司“应付账款”账户为贷方余额260000元，其所属明细账户的贷方余额合计为330000元，所属明细账户的借方余额合计为70000元；“预付账款”账户为借方余额150000元，其所属明细账户的借方余额合计为200000元

下列各项，属于企业期间费用的有()。

生产按流水线组织，多步骤大量生产产品，且管理上不要求按生产步骤计算产品成本的企业，都应采用的产品成本计算方法是()。

某商业企业采用零售价法计算期末存货成本。2007年10月初存货成本为450万元，售价总额为675万元；本月购入存货成本为2250万元，相应的售价总额为2700万元；本月销售收入为2250万元。该企业本月销售成本为()万元。

企业采用出包方式建造固定资产时按合同规定向建造承包商预付的款项，应在资产负债表中列示为流动资产。()

下列各项中，属于资产负债表“流动资产”项目的有()。

企业销售商品的同时出售包装物，且该包装物单独计价，下列表述中正确的是()。

下列各项中，既是会计主体又是法律主体的是()。

根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( )。

A．增强活血通经的作用B．增强活血补气的作用C．增强补血的作用，又不致滑肠D．增强润肠通便的作用E．产生止血和血的作用当归酒炙的目的是

8051系列单片机具有并行I/O口的数量及每个口的倍数分别是()

下列说法正确的有

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某男，55岁，高血压病史15年，出现右眼无痛性急剧视力障碍，眼底检查视乳头充血、水肿，色淡，无黄斑樱桃红点。视野有缺损，与生理盲点相连。应首先考虑

急性喉炎的病人常出现

脾胃虚寒的患者患风热感冒后出现发烧症状，可以服用

会计人员的职业判断能力是指建立在专业知识和专业技能基础之上的判断能力。()

根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是(　　　)。