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某农机生产企业为增值税一般纳税人。2014年9月,该企业向各地农机销售公司销售农机产品,开具的增值税专用发票上注明金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入90万元;购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元,取得的货物运输
某农机生产企业为增值税一般纳税人。2014年9月,该企业向各地农机销售公司销售农机产品,开具的增值税专用发票上注明金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入90万元;购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元,取得的货物运输
admin
2016-01-29
45
问题
某农机生产企业为增值税一般纳税人。2014年9月,该企业向各地农机销售公司销售农机产品,开具的增值税专用发票上注明金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入90万元;购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元,取得的货物运输业增值税专用发票上注明运费3万元,取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证。该企业当月应纳增值税( )万元。
选项
A、15.64
B、18.28
C、18.25
D、38.37
答案
C
解析
销项税额=500×13%+90÷(1+17%)×17%=78.08(万元)
进项税额=59.5+3×11%=59.83(万元)
应纳增值税=78.08—59.83=18.25(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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