本题涉及增值税、消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年9月份发生以下业务： (1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定。待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商

admin2022-04-19 28

问题本题涉及增值税、消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年9月份发生以下业务：
(1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定。待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中3000套筷子的不含税货款30万元。
(2)将红木工艺筷子4000套按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方合同约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(3)将自产红木工艺筷子(价格同上)1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(4)向林业生产者收购一批原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付(当月已全部领用生产木制一次性筷子)。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费，取得增值税专用发票，注明运费6万元。
(5)将当月购入的不含税金额为20万元的原木(购入时取得一般纳税人开具的增值税专用发票)移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性木筷，本月收回并取得加工方增值税专用发票，注明的加工费及辅料费金额共计5万元。
(6)取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单十份，行程单上注明票价8000元、燃油附加费1200元、机场建设费500元，合计金额9700元。另支付人身保险费300元。
(7)销售本企业2008年2月份购入已使用的一台设备，取得含税销售额21万元。未放弃享受减税优惠。
(说明：木制一次性筷子的消费税税率为5％；本月取得的合法票据均在本月确认抵扣。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

选项

答案代收代缴的城建税、教育费附加及地方教育附加=1．32×(7％+3％+2％)=0．16(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。()

在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合复合征收办法的税种是()。

税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时算起，但最长不得超过()。

卷烟、粮食白酒、薯类白酒在生产销售和进口环节计算消费税时，实行复合计税方法计算消费税，但在委托加工环节代收代缴销费税时，实行单一从价计税方法。()

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我国现行税法规定，对于借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，只以其规定的最高借款金额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还的款项，无论是否签订新合同，均不再另行贴花。()

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在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合复合征收办法的税种是()。

税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时算起，但最长不得超过()。

卷烟、粮食白酒、薯类白酒在生产销售和进口环节计算消费税时，实行复合计税方法计算消费税，但在委托加工环节代收代缴销费税时，实行单一从价计税方法。()

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用于汽车的具有较大功率储备或需要瞬时发出最大功率的内燃机的有效功率是允许连续运行()的最大有效功率。

计算机病毒按照病毒程序的寄生方式和对系统的侵入方式，分为系统引导型病毒、文件外壳型病毒、目录型病毒和( )。

日志文件对实现数据库系统故障的恢复有非常重要的作用。下列关于数据库系统日志文件的说法，正确的是()。

计算机病毒按照病毒程序的寄生方式和对系统的侵入方式，分为系统引导型病毒、文件外壳型病毒、目录型病毒和(　　　)。