某公司近几年的应纳税所得额如下表所示,根据《企业所得税暂行条例》的规定,该公司2004年度应缴纳的企业所得税是(   )万元。

admin2009-02-15  36

问题 某公司近几年的应纳税所得额如下表所示,根据《企业所得税暂行条例》的规定,该公司2004年度应缴纳的企业所得税是(   )万元。

选项 A、0
B、13.2
C、23.1
D、66

答案C

解析 纳税人发生年度亏损的,可以用自亏损年度的下一个年度起连续5年的所得弥补。1998年的亏损可弥补至2003年,2000年的亏损可由2004年的所得弥补,所以2004年度应缴纳的企业所得税=(200-130)×33%=23.1(万元)。
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