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某农机生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生以下业务: (1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额50000元,原材料已入库;另支付给运输企业含税运输费用3052元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配件,取得的增值税专用
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生以下业务: (1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额50000元,原材料已入库;另支付给运输企业含税运输费用3052元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配件,取得的增值税专用
admin
2019-10-06
34
问题
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生以下业务:
(1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额50000元,原材料已入库;另支付给运输企业含税运输费用3052元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款140000元,本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业含税运输费用4142元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(3)企业为修建职工食堂领用4月份从一般纳税人处购进的钢材一批,成本70000元(其中含运输费用2790元),钢材购入时已按规定抵扣了进项税。
(4)销售自产农机整机一批,取得不含税销售额430000元,另收取该批农机的包装费11990元。
(5)销售外购的农机零配件一批,取得含税销售额35030元。
(6)提供农机维修劳务,开具的发票上注明不含税金额32000元。
(7)转让一辆自用过6年的小轿车,取得含税收入100000元。
(其他相关资料:企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣;纳税人销售自己使用过的固定资产,未放弃减税优惠)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业当月增值税的销项税额为( )元。
选项
A、47880
B、46120
C、48330
D、45430
答案
A
解析
2019年4月1日起,农机整机适用9%的低税率;农机零件和维修费都适用13%的基本税率。
销售农机整机的增值税销项税额=430000×9%+11990÷(1+9%)×9%=39690(元)
销售农机零配件的增值税销项税额=35030+(1+13%)×13%=4030(元)
提供农机维修劳务的增值税销项税额=32000×13%=4160(元)
该企业当月销项税额=39690+4030+4160=47880(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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