2016年6月，位于市区的甲企业销售一幢办公楼给乙企业，取得销售收入500万元，该办公楼系2014年9月委托建筑公司建造，工程成本200万元。2016年9月，乙企业取得该办公楼后又将其销售给丙企业，取得销售收入800万元，支付相关税费40万元。已知甲、乙企

admin2020-12-17 43

问题 2016年6月，位于市区的甲企业销售一幢办公楼给乙企业，取得销售收入500万元，该办公楼系2014年9月委托建筑公司建造，工程成本200万元。2016年9月，乙企业取得该办公楼后又将其销售给丙企业，取得销售收入800万元，支付相关税费40万元。已知甲、乙企业均为一般纳税人，则下列关于甲企业和乙企业销售该房产应缴纳增值税的计算，正确的有( )。

选项 A、甲企业应缴纳增值税25万元
B、甲企业应缴纳增值税31．8万元
C、乙企业应缴纳增值税13万元
D、乙企业应缴纳增值税88万元

答案A,D

解析一般纳税人销售2016年4月30日以前取得的自建工程，可以选择采用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。题中，甲企业应缴纳增值税＝500×5％＝25万元；一般纳税人销售2016年5月1日以后取得的非自建工程，应采用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。题中，乙企业应缴纳增值税＝800×11％＝88万元。

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