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  3. 某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为300元／辆。2010年3月留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下： (1)向当地百货大楼销售自行车600辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8％的销售折扣； (2)向外地特约经销点销售自行车500辆，

某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为300元／辆。2010年3月留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下： (1)向当地百货大楼销售自行车600辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8％的销售折扣； (2)向外地特约经销点销售自行车500辆，

admin2013-01-15  31
问题 某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为300元／辆。2010年3月留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：
(1)向当地百货大楼销售自行车600辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8％的销售折扣；
(2)向外地特约经销点销售自行车500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元；
(3)销售本厂自用1年的小轿车一辆，售价120000元，发生运费1000元；
(4)当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60000元；
(5)购进自行车零部件、原材料、取得的增值税专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元；
(6)从增值税小规模纳税人处购进自行车零件，共支付90000元，取得税务机关代开的专用发票。
假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算：
该自行车厂包装物押金的销项税。
选项
答案该自行车厂包装物押金的销项税=60000÷(1+17％)×17％=8717．95(元)，逾期未收回包装物押金应换算为不含税销售额再并入销售额中。
解析
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