2. 财经
  3. 甲公司是“营改增”增值税一般纳税人，2014年9月1日，发生相关业务如下： (1)9月5日，初次购买增值税税控系统专用设备和支付技术维护费共计10000元，其中 专用设备6000元，服务费用4000元。该设备按平均年限法计提折旧，折旧年限为

甲公司是“营改增”增值税一般纳税人，2014年9月1日，发生相关业务如下： (1)9月5日，初次购买增值税税控系统专用设备和支付技术维护费共计10000元，其中 专用设备6000元，服务费用4000元。该设备按平均年限法计提折旧，折旧年限为

admin2016-02-29  23
问题 甲公司是“营改增”增值税一般纳税人，2014年9月1日，发生相关业务如下：
    (1)9月5日，初次购买增值税税控系统专用设备和支付技术维护费共计10000元，其中
    专用设备6000元，服务费用4000元。该设备按平均年限法计提折旧，折旧年限为5年、无残值。经统计，9月发生法律咨询收入价税合计120万元，购买纸张等耗材，取得增值税专用发票，注明价款2．8万元，税金0．476万元。
    (2)10月5日，向国税上交9月份的增值税款项。
    (3)10月份共取得咨询收入不含税82万元；涉税鉴证不含税收入80万元；10月购进计算机50台，取得增值税专用发票，注明价款42万元，税金7．14万元。
    上述取得的专用发票取得当月均通过了认证。
    要求：请计算2014年9、10月份甲公司的应纳增值税，并进行相应的涉税会计处理。
选项
答案(1)应纳增值税的计算 9月份 应纳增值税的销项税＝120／(1＋6％)×6％＝6．79(万元) 应纳增值税的进项税一0．476(万元) 当期应纳增值税＝6．79－0．476－1＝5．314(万元) 10月份 应纳增值税的销项税＝(80＋82)×6％ ＝9．72(万元) 应纳增值税的进项税＝7．14(万元) 当期应纳增值税＝9．72－7．14＝2．58(万元) (2)甲公司会计处理如下： 9月份 ①购入增值税税控系统专用设备时： 借：固定资产一增值税税控系统 6000 贷：银行存款 6000 借：应交税费一应交增值税(减免税款) 6000 贷：递延收益一减免税收益 6000 ②支付技术维护费时： 借：管理费用—税控系统技术维护费 4000 贷：银行存款 4000 借：应交税费一应交增值税(减免税款) 4000 贷：管理费用一税控系统技术维护费 4000 ③咨询收入 借：银行存款 1200000 贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 67900 主营业务收入 1132100 ④购买纸张耗材等 借：原材料 28000 应交税费一应交增值税(进项税额)4760 贷：银行存款 32760 ⑤月末将“应交税费一应交增值税”科目余额结转至“应交税费一未交增值税”科目： 借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 53140 贷：应交税费一未交增值税 53140 10月份 ①缴纳上月的增值税 借：应交税费一未交增值税 53140 贷：银行存款 53140 ②咨询收入、涉税鉴证收入 借：银行存款 1717200 贷：主营业务收入 1620000 应交税费一应交增值税(销项税额) 97200 ③购进计算机价款42万元，税金7．14万元 借：固定资420000 应交税费一应交增值税(进项税额) 71400 贷：银行存款491400 ④税控系统专用设备的后续折旧处理 借：管理费用一折旧费 100 贷：累计折旧 增值税税控系统 100 借：递延收益一减免税收益 100 贷：管理费用～折旧费 100 (税控系统专用设备的月折旧额＝6000／(5×12)＝100(元)) ⑤月末将“应交税费一应交增值税”科目余额结转至“应交税费一未交增值税”科目： 借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 25800 贷：应交税费—未交增值税 25800
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/c6j2FFFM
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)