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居民企业甲公司主要从事化妆品的生产和销售,2015年有关涉税事项如下: (1)2015年4月1日新购进一台专门用于研发的检测设备,单位价值为100万元。甲公司在计算应纳税所得额时,将其一次性计入当期成本费用予以扣除。 (2)2015年发生尚未形成无形资产的
居民企业甲公司主要从事化妆品的生产和销售,2015年有关涉税事项如下: (1)2015年4月1日新购进一台专门用于研发的检测设备,单位价值为100万元。甲公司在计算应纳税所得额时,将其一次性计入当期成本费用予以扣除。 (2)2015年发生尚未形成无形资产的
admin
2017-10-20
47
问题
居民企业甲公司主要从事化妆品的生产和销售,2015年有关涉税事项如下:
(1)2015年4月1日新购进一台专门用于研发的检测设备,单位价值为100万元。甲公司在计算应纳税所得额时,将其一次性计入当期成本费用予以扣除。
(2)2015年发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用420万元。其中,列支检测仪器(2013年4月购进)的折旧费20万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。
(3)甲公司将一批自产化妆品用于抵偿对乙公司的债务,债务重组所得200万元。
(4)甲公司向关联企业丙公司支付管理费20万元。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题。
甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?
选项
答案
研究开发费用允许加计扣除的金额=(420-20)×50%=200(万元)。
解析
专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或者租赁费,允许按照规定实行加计扣除;对既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测,对划分不清的,不得实行加计扣除。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/c1zoFFFM
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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