税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现2015年12月31日有一笔账务处理如下：借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 经询问公司财务人员获悉，据该公司销售人员年终奖考

admin2017-12-19 33

问题税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现2015年12月31日有一笔账务处理如下：
借：销售费用 159000
贷：应付职工薪酬 159000

经询问公司财务人员获悉，据该公司销售人员年终奖考核规定，销售人员年终奖依业绩计提，需经公司办公会议结合客户反馈情况确定(每年只发一次奖金)，同时，财务人员告知，2016年公司办公会议已对销售人员年终奖最终确定，因张成被客户投诉，扣年终奖1800元，其余人员全额发放，经审核年终奖已于2016年3月发放。已知3位员工各月工资均为(已扣五险一金)6000、4000、3000元。
分别计算3位销售人员2015年12月和2016年3月应扣缴的个人所得税。

选项

答案年终奖于实际发放的时候扣缴个税，所以2015年12月不纳税。 2016年3月的纳税情况如下：李帅：86000／12=7166．67(元)，适用20％的税率，速算扣除数为555。李帅应扣缴个税=86000×20％-555=16645(元) 王平：53000／12=4416．67(元)，适用10％的税率，速算扣除数为105。王平应扣缴个税=53000×10％-105=5195(元) 张成：[20000-1800-(3500-3000)]／12=1475(元)，适用3％的税率，速算扣除数为0。张成应扣缴个税=[20000-1800-(3500-3000)]×3％=531(元)

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/c1j2FFFM

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现2015年12月31日有一笔账务处理如下：借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 经询问公司财务人员获悉，据该公司销售人员年终奖考

涉税服务实务

税务师职业资格

根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼证据和举证的说法中，正确的有()。(2010年，经调整)

下列关于债权人受领迟延及其构成要件的说法中，正确的有()。(2017年)

撤销权是指债权人对债务人所为的危害债权的行为请求法院予以撤销的权利，下列关于撤销权属性、行使期间及适用情形的说法中，正确的是()。

根据《刑法》的规定，下列有关减刑、假释适用对象的说法中，正确的是()。(2013年)

犯罪后自动投案是认定为自首的必要条件。下列情形中，应当视为自动投案的有()。(2017年)

甲公司因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，遂于2009年6月20日，向法院提出破产申请，法院于2009年6月25日裁定受理此案并予以公告。根据《企业破产法》，法院与管理人的下列做法或者说法中，正确的有()。(2014年)

下列各项中属于税务师职业道德灵魂的是()。

机械制造用合金钢的机械性能均比优质碳素()。

pH玻璃电极在使用前应()。

选出上述处方中乳化剂指出上述处方中的防腐剂

药品说明书和标签，是药品外在质量的主要体现，是传递药品信息，指导医师用药和消费者购买使用药品，以及药师开展合理用药咨询的主要依据之一。可以出现在药品标签上的文字图案是()

无证经营的包工头王某的农民工建筑队，挂靠在具有二级资质的某建筑公司下承包了一栋住宅楼工程，因工程质量不符合质量标准而给业主造成了较大的经济损失，此经济损失应由()承担赔偿责任。

Thewaypeopleworkhaschanged.Theincreasinguseoftechnologypresentsnewandcontinualchallengestosmallandlargebusin

已知函数f(x)=，定义域为R，求f(x)的最小正周期并作出x∈(0，2π)时的图象．

生产函数Y=AKθN1-θ，其中Y、K、N、A分别代表产出、资本、劳动和技术，常数0＜θ＜1。请回答下面问题：推导总产出和劳均产出的增长核算方程。

Whenadiseaseofepidemicproportionsthreatensthepublic,scientistsimmediatelygettowork,tryingtolocatethesourceof

在长度为n的有序线性表中进行二分查找。最坏的情况下，需要的比较次数为【】。

税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现2015年12月31日有一笔账务处理如下： 借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 经询问公司财务人员获悉，据该公司销售人员年终奖考

涉税服务实务

税务师职业资格

根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼证据和举证的说法中，正确的有()。(2010年，经调整)

下列关于债权人受领迟延及其构成要件的说法中，正确的有()。(2017年)

撤销权是指债权人对债务人所为的危害债权的行为请求法院予以撤销的权利，下列关于撤销权属性、行使期间及适用情形的说法中，正确的是()。

根据《刑法》的规定，下列有关减刑、假释适用对象的说法中，正确的是()。(2013年)

犯罪后自动投案是认定为自首的必要条件。下列情形中，应当视为自动投案的有()。(2017年)

甲公司因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，遂于2009年6月20日，向法院提出破产申请，法院于2009年6月25日裁定受理此案并予以公告。根据《企业破产法》，法院与管理人的下列做法或者说法中，正确的有()。(2014年)

下列各项中属于税务师职业道德灵魂的是()。

机械制造用合金钢的机械性能均比优质碳素()。

pH玻璃电极在使用前应()。

选出上述处方中乳化剂指出上述处方中的防腐剂

药品说明书和标签，是药品外在质量的主要体现，是传递药品信息，指导医师用药和消费者购买使用药品，以及药师开展合理用药咨询的主要依据之一。可以出现在药品标签上的文字图案是()

无证经营的包工头王某的农民工建筑队，挂靠在具有二级资质的某建筑公司下承包了一栋住宅楼工程，因工程质量不符合质量标准而给业主造成了较大的经济损失，此经济损失应由()承担赔偿责任。

Thewaypeopleworkhaschanged.Theincreasinguseoftechnologypresentsnewandcontinualchallengestosmallandlargebusin

已知函数f(x)=，定义域为R，求f(x)的最小正周期并作出x∈(0，2π)时的图象．

生产函数Y=AKθN1-θ，其中Y、K、N、A分别代表产出、资本、劳动和技术，常数0＜θ＜1。请回答下面问题：推导总产出和劳均产出的增长核算方程。

Whenadiseaseofepidemicproportionsthreatensthepublic,scientistsimmediatelygettowork,tryingtolocatethesourceof

在长度为n的有序线性表中进行二分查找。最坏的情况下，需要的比较次数为【】。

税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现2015年12月31日有一笔账务处理如下：借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 经询问公司财务人员获悉，据该公司销售人员年终奖考