2. 财经
  3. 李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2013年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。 要求：根据上述资料，按下

李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2013年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。 要求：根据上述资料，按下

admin2014-02-24  49
问题 李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2013年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
  (1)李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。
  (2)李某转让商铺应缴纳的印花税。
  (3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
  (4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税。
选项
答案(1)应纳营业税、城建税和教育费附加=(80—50)×5％×(1+7％+3％)=1．65(万元) 【提示】个人转让购置的商铺，余额缴纳营业税。 (2)应纳印花税=80×0．05％=0．04(万元) (3)可扣除项目=70×80％+1．65+0．04=57．69(万元) 增值额=80—57．69=22．31(万元) 增值率=22．31÷57．69=38．67％ 应纳土地增值税=22．31×30％=6．69(万元) (4)应纳税所得额=(80—50—1—1．65—0．04—6．69)=20．62(万元) 转让商铺缴纳个税=20．62×20％=4．12(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/bup2FFFM
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)