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  3. 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。 2014年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1．2万元。 (2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程

甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。 2014年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1．2万元。 (2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程

admin2016-05-15  28
问题 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。
2014年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：
(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1．2万元。
(2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。
(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用．假定每辆汽车每月折旧0．08万元。
(4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1．2万元，市场售价为1．5万元(不含增值税)。
(5)月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。
(6)月末，以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。按规定计算代扣代缴职工个人所得税0．8万元。以现金支付职工李某生活困难补助0．1万元。从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0．8万元。
要求：根据上述资料回答下列问题。
2014年3月，因发生职工薪酬交易事项计入管理费用的金额是(     )万元。
选项 A、95．95
B、109．75
C、110．95
D、125．95
答案C
解析 资料(1)中：
借：管理费用    1．2
  贷：应付职工薪酬    1．2
资料(3)中：
借：管理费用    (0．08× 25)2
  贷：应付职工薪酬    2
借：应付职工薪酬    2
  贷：累计折旧    2
资料(4)中：
借：管理费用    87．75
  贷：应付职工薪酬    87．75
借：应付职工薪酬    87．75
  贷：主营业务收入    75
      应交税费一应交增值税(销项税额)    12．75
借：主营业务成本    60
  贷：库存商品    60
资料(5)中：
借：生产成本    105
    制造费用    15
    管理费用    20
    销售费用    10
  贷：应付职工薪酬    150
故2014年3月份因发生职工薪酬交易事项中计
人管理费用的金额=1．2+2+87．75+20=110．95(万元)。
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