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企业于2012年1月1日购人一项交易性金融资产,取得成本为140万元,2012年末,该项金融资产的公允价值为100万元,该企业2012年适用的税率为25%,从2013年1月1日开始,该公司适用的税率变更为15%,假定未来期间能够取得足够的应纳税所得额,20
企业于2012年1月1日购人一项交易性金融资产,取得成本为140万元,2012年末,该项金融资产的公允价值为100万元,该企业2012年适用的税率为25%,从2013年1月1日开始,该公司适用的税率变更为15%,假定未来期间能够取得足够的应纳税所得额,20
admin
2020-12-10
29
问题
企业于2012年1月1日购人一项交易性金融资产,取得成本为140万元,2012年末,该项金融资产的公允价值为100万元,该企业2012年适用的税率为25%,从2013年1月1日开始,该公司适用的税率变更为15%,假定未来期间能够取得足够的应纳税所得额,2012年末该项交易性金融资产的所得税影响为( )。
选项
A、确认递延所得税资产6万元
B、确认递延所得税资产10万元
C、确认递延所得税负债6万元
D、确认递延所得税负债10万元
答案
A
解析
资产的账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认的递延所得税资产=40×15%=6(万元)。
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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