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某公司2004年发生以下业务: (1) 开发商品房对外出售,售房合同上注明售房总金额4000万元; (2) 支付取得土地使用权的金额800万元; (3) 开发成本1500万元; (4) 可以扣除的开发费用227万元。 要求:
某公司2004年发生以下业务: (1) 开发商品房对外出售,售房合同上注明售房总金额4000万元; (2) 支付取得土地使用权的金额800万元; (3) 开发成本1500万元; (4) 可以扣除的开发费用227万元。 要求:
admin
2009-02-15
34
问题
某公司2004年发生以下业务:
(1) 开发商品房对外出售,售房合同上注明售房总金额4000万元;
(2) 支付取得土地使用权的金额800万元;
(3) 开发成本1500万元;
(4) 可以扣除的开发费用227万元。
要求:
(1) 计算该公司全年应缴纳的营业税;
(2) 计算该公司全年应缴纳的城建税和教育费附加?
(3) 计算该公司全年应缴纳的印花税(税率为万分之五);
(4) 计算该公司全年应缴纳的土地增值税。
(注:城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%,土地增值税税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%)。
选项
A、正确
B、错误
答案
(1) 应缴纳营业税=4000×5%=200(万元) (2) 应缴纳城市维护建设税=200×7%=14(万元) 应缴纳教育费附加=200×3%=6(万元) (3) 应缴纳印花税=4000×0.5‰=2(万元) (4) 应缴纳土地增值税: ①扣除项目金额=800+1500+227+(200+14+6)=2747(万元) ②增值额=4000-2747=1253(万元) ③增值率=1253÷3207≈39% ④应缴纳土地增值税=1253×30%=375.9(万元)
解析
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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