首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产企业系增值税一般纳税人,2015年12月销售自己使用过的A设备,取得含税销售收入83.2万元。A设备系2008年购入,购入时取得的普通发票上注明价税合计金额为100万元,目前已提折旧20万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分
某生产企业系增值税一般纳税人,2015年12月销售自己使用过的A设备,取得含税销售收入83.2万元。A设备系2008年购入,购入时取得的普通发票上注明价税合计金额为100万元,目前已提折旧20万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分
admin
2017-12-04
26
问题
某生产企业系增值税一般纳税人,2015年12月销售自己使用过的A设备,取得含税销售收入83.2万元。A设备系2008年购入,购入时取得的普通发票上注明价税合计金额为100万元,目前已提折旧20万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分录。
选项
答案
(1)增值税一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。销售A设备应缴纳增值税=83.2÷ (1+3%)×2%=1.62(万元)。自2016年2月1日起,纳税人销售自己使用过的不得折扣且未抵扣过进项税的固定资产,可以放弃减税,依照3%的征收率计税,并可以开具增值税专用发票。 (2)销售A设备的会计分录: 借:固定资产清理 80万元 累计折旧 20万元 贷:固定资产——A设备 100万元 借:银行存款 83.2万元 贷:固定资产清理 81.58万元 应交税费——简易计税 1.62万元 借:固定资产清理 1.58万元 贷:营业外收入 1.58万元
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/bhj2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
甲、乙、丙3位自然人出资设立千枫有限责任公司(下称“千枫公司”)。公司注册资本800万元,其中,甲以货币出资400万元,乙以商标作价出资240万元,丙以设备出资160万元。公司成立后,发现股东丙的设备出资实际价值为50万元。公司不设董事会和监事会,丙为公
胡甲是从事服装经营的个体工商户。20×5年5月,胡甲未经批准,擅自将坐落在城关镇北正街的临时营业棚改建成两层楼房。在施工时,该县城区建设管理所曾多次劝阻无效,胡甲终将楼房建成,并开始营业。6月1日,县城区建设管理所依法对胡甲的违章建房行为作出处理,责令胡甲
根据《民法》理论和有关规定,关于诉讼时效的说法错误的有()。
根据《物权法》的规定,下列关于用益物权的说法正确的是()。
张某是从事小百货零售的个体工商户。经主管税务机关批准,该户实行定期定额方式征收税款,其应纳税款核定为每月120元。20×5年4月,主管税务机关对辖区内零售行业的税收定额进行了调整,张某应纳税额调整为每月200元。5月10日,张某以定额过高为由未办理纳税申报
赵某和萧某是夫妻,其中萧某是聋哑人,二人一直使用手语进行交流。一天晚上,他们夫妻二人目睹了犯罪嫌疑人李某故意杀人的全过程。侦查过程中,公安机关对他们进行了询问。关于本案的询问方式,下列说法中错的有()。
人民法院受理破产申请,会对破产企业及有关人员的活动和行为产生一定的法律后果。关于破产受理法律后果的说法,正确的有()。
华新公司与洪泽公司签订买卖钢材合同。合同约定华新公司先交货。交货前夕,华新公司派人调查洪泽公司的偿债能力,有确切材料证明洪泽公司负债累累,根本不能按时支付货款,华新公司遂决定暂时不向洪泽公司交货。华新公司的行为是()。
新锐公司(具有一般纳税人资格)法定代表人韩某,虚构本公司与其他企业进行商品交易的内容和税额开具增值税专用发票,用于本单位抵扣税款。同时,韩某利用职务之便向其朋友舒某(非新锐公司员工)出售空白增值税专用发票,所得金额归自己所有。舒某在A市向多家企业出售空白的
根据规定,下列情形中,适用行政处罚听证程序的是()。(2011年)
随机试题
A.右下腹包块B.贫血与消瘦C.两者皆有D.两者皆无阑尾脓肿可表现为
有关蕈样霉菌病的病理描述中,哪项是错误的:
属于骨骼肌的兴奋一收缩偶联过程的有
云计算的基础层和基础服务形式是()。
文静的父母在机构改革中下了岗,全家仅靠每个月的低保生活。文静在学校中不和同学攀比,学习也很认真,但成绩却不是很好,父母很着急,向社会工作者王欣求助。王欣与文静的父母一起分析造成这种情况的原因,讨论提高文静学习成绩的方法。王欣发现,虽然文静在学习新知识时领会
2013年,全国商品房销售面积130551万平方米,比上年增长17.3%,增速比1—11月份回落3.5个百分点,比2012年提高15.5个百分点;其中,住宅销售面积增长17.5%,办公楼销售面积增长27.9%,商业营业用房销售面积增长9.1%。商品房销售额
[*]
Questions16-22•Readtheadvertisementbelowforahotdrinksmachine.•Aresentences16-22"Right"or"Wrong"?Ifthereisn
Theyovercameallthedifficultiesandcompletedtheprojecttwomonthsaheadoftime,______issomethingwehadnotexpected.
OnFoodSafety,aLongListbutLittleMoneyA)Thissummertherehasbeenadrumbeatoffood-relatedillnesses.Strawberries
最新回复
(
0
)