首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司于2019年12月31日以5 000万元购入一栋写字楼,于当日对外出租,并采用权益法进行后续计量。税法对该写字楼采用直线法折旧,预计使用年限为50年,2021年末,该投资性房地产的公允价值为4 900万元,甲公司适用的所得税税率为25%。2021年1
甲公司于2019年12月31日以5 000万元购入一栋写字楼,于当日对外出租,并采用权益法进行后续计量。税法对该写字楼采用直线法折旧,预计使用年限为50年,2021年末,该投资性房地产的公允价值为4 900万元,甲公司适用的所得税税率为25%。2021年1
admin
2020-11-19
29
问题
甲公司于2019年12月31日以5 000万元购入一栋写字楼,于当日对外出租,并采用权益法进行后续计量。税法对该写字楼采用直线法折旧,预计使用年限为50年,2021年末,该投资性房地产的公允价值为4 900万元,甲公司适用的所得税税率为25%。2021年12月31日有关甲公司下列表述正确的有( )。
选项
A、该投资性房地产的计税基础为5 000万元
B、该投资性房地产的账面价值为4 900万元
C、确认的递延所得税负债为0
D、确认的递延所得税负债为25万元
答案
B,D
解析
公司持有的采用公允价值模式计量的投资性房地产,会计上不计提折旧,期末要根据公允价值的变动调整其账面价值;税法上需要按照具体规定对该投资性房地产计提折旧。因此2021年末,该写字楼的账面价值为4 900万元;计税基础=5 000-5 000/50×2=4 800(万元),账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异100万元,确认递延所得税负债=100×25%=25(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/bcJoFFFM
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业应根据固定资产所含经济利益预期实现方式确定固定资产折旧方法。()
长江公司属于核电站发电企业,2016年1月1日正式建造完成并交付使用一座核电站核设施,全部成本为100000万元,预计使用寿命为40年。据国家法律和行政法规、国际公约等规定,长江公司应承担环境保护和生态恢复等义务。2016年1月1日长江公司预计40年后该核
甲公司20×3年3月在上年度财务报告批准报出后,发现20×1年9月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产20×1年应计提折旧120万元,20×2年应计提折旧180万元。甲公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定甲公司按净利润的
下列各项中表述正确的有()。
关于或有事项,下列说法中,正确的有()。
下列各项对于设备更新改造的会计处理中,说法错误的是()。
下列关于固定资产后续支出的会计处理中,正确的是()。
因房地产用途发生改变,企业将自用的房地产转换为投资性房地产后,则不再计提折旧或进行摊销。()
M股份有限公司(以下简称“M公司”)于20×6年至20×8年发生以下与股权投资有关的交易或事项。(1)20×6年3月1日,M公司以一项固定资产和银行存款50万元为对价取得A公司10%的股份,对A公司不具有重大影响,M公司将其作为可供出售金融资产核算。付出
随机试题
A.75cmB.85cmC.46cmD.48cmE.40cm1岁时小儿的胸围是
入汤剂宜另煎的药物是
下列哪些案件适用简易程序审理是错误的?
下列关于价值函数的特征,说法正确的是()。I.价值的载体是财富或福利的改变而不是它们的最终状态Ⅱ.价值函数在参照点之上(收益区域)是凹的Ⅲ.价值函数在参照点下(损失区域)是凸的Ⅳ.价值函数对财富变化的态
广交会是目前国内规模最大、层次最高、成交效果最好的,多功能的国际贸易盛会。2006年,第99届广交会出口累计成交额超过300亿美元。据美国的统计资料显示,展会上接触到一个合格的客户后,平均只要给对方打0.8个电话就可以做成买卖,而平时典型的业务销售方式却需
关于不同理论流派的指导方法,下列说法中不正确的是()。
关于职业技能,正确的说法是()
在确定团体目标的准备工作中,团体目标的考虑不包括()。
(1992年)当x→0时,下列四个无穷小量中,哪一个是比其它三个更高阶的无穷小量?()
Nowhereelseintheworld______anybetterfoodthanwhatwehaveservedhere.
最新回复
(
0
)