某生产企业位于某省会城市,2006年5月转让一座旧办公楼,取得转让收入500000元,并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元,已提折旧1400000元,转让过程中发生清理费用和印花税10000元,款项以银行存款支付,企业会计处理如下:(1

admin2013-05-11  34

问题 某生产企业位于某省会城市,2006年5月转让一座旧办公楼,取得转让收入500000元,并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元,已提折旧1400000元,转让过程中发生清理费用和印花税10000元,款项以银行存款支付,企业会计处理如下:(1)取得收入时:借:银行存款,500000贷:其他应付款500000(2)转销固定资产时:借:固定资产清理600000累计折旧1400000贷:固定资产2000000(3)支付清理费用借:固定资产清理10000贷:银行存款10000(4)结转净收益借:营业外支出610000贷:固定资产清理610000根据上述资料回答下列问题。营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加率为3%。
该项转让旧办公楼业务发生净损失为(      )。

选项 A、50000元
B、137500元
C、65000元
D、90000元

答案B

解析 本笔业务应纳营业税额=500000×5%=25000元。应缴纳的城建税及教育费附加=25000×(7%+3%)=2500元。净损益=500000-(2000000-1400000)-10000-25000-2500=-137500元,即净损失是137500元。
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