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  3. 公民李某是高校教授,2008年取得以下各项收入(本题中除出租住房收入要考虑营业税的影响外,其他项目均不考虑其他税费因素): (1)每月取得工资3000元,12月份取得全年学期奖金12000元; (2)将私有住房出租1年,每月取得租金收入3000元,当年5月

公民李某是高校教授,2008年取得以下各项收入(本题中除出租住房收入要考虑营业税的影响外,其他项目均不考虑其他税费因素): (1)每月取得工资3000元,12月份取得全年学期奖金12000元; (2)将私有住房出租1年,每月取得租金收入3000元,当年5月

admin2012-10-20  22
问题 公民李某是高校教授,2008年取得以下各项收入(本题中除出租住房收入要考虑营业税的影响外,其他项目均不考虑其他税费因素):
(1)每月取得工资3000元,12月份取得全年学期奖金12000元;
(2)将私有住房出租1年,每月取得租金收入3000元,当年5月份发生租房装修费用2000元(不考虑其他相关税费);
(3)3月份为A公司进行讲学,取得酬金2000元,A公司并未代扣代缴应纳的个人所得税;
(4)4月份出版一本专著,取得稿酬40000元,李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区;
(5)7月份出访美国,在美国举办讲座取得酬金收入1000美元,主办方扣缴了个人所得税50美元(汇率1∶7.0);
(6)11月份取得购买的国家发行金融债券利息收入1000元。
要求:
(1)计算李某2006年的各项收入应缴纳的个人所得税;
(2)A公司应负有何种税收法律责任。
选项
答案[*] (3)A公司讲学酬金应纳个人所得税税额=(2000-800)×20%=240(元) (4)稿酬应纳个人所得税: 捐赠限额=40000×(1-20%)×30%=9600<10000(元) 应纳个人所得税税额=(32000-9600)×14%=3136(元) (5)国外酬金应纳个人所得税税额=1000×8.3×(1-20%)×20%=1328(元) 境外已纳税款=50×7.0=350(元) 应在我国补税=1328-350=978(元) (6)购买国家发行的金融债券利息收入免征个人所得税。 (7)税务机关对A公司应处以应扣未扣,应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
解析
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