某工业企业(增值税一般纳税人)2019年6月1日转让其位于县城的一栋办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2014年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额3000万元,发生建造成本4000万元,转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的

admin2019-10-06  50

问题 某工业企业(增值税一般纳税人)2019年6月1日转让其位于县城的一栋办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2014年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额3000万元,发生建造成本4000万元,转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
其他相关资料:该企业选择简易计税方法计算增值税,产权转移书据印花税税率0.5‰,成新度折扣率为60%。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算土地增值税时允许扣除的税金及附加合计数是(    )万元。

选项 A、11.71
B、63.14
C、431.23
D、591.43

答案B

解析 该企业应纳增值税=12000/(1+5%)×5%=571.43(万元)
城建税及附加=571.43×(5%+3%+2%)=57.14(万元)
印花税=12000×0.5‰=6(万元)
可以扣除的税金及附加合计数=57.14+6=63.14(万元)。
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