海天公司去年的销售额是195万元，税后利润为销售额的4%，购货付款期限是20天，但其应付账款项目中是60天的购货额。公司经理想从银行借款以正常履行信用义务，即只有20天的应付账款。公司资产负债表如下表所示：资产总计 1300 负债和权益总计 1300

admin2009-02-19 26

问题海天公司去年的销售额是195万元，税后利润为销售额的4%，购货付款期限是20天，但其应付账款项目中是60天的购货额。公司经理想从银行借款以正常履行信用义务，即只有20天的应付账款。公司资产负债表如下表所示：

资产总计 1300 负债和权益总计 1300
　　要求：(1)若想避免逾期付款，需要向银行借多少钱?
　　(2)公司会得到这笔借款吗?

选项

答案(1)公司需向银行借款20万元。因为公司的应付账款30万元，是60天的购货额，平均每天购买0.5(30/60)万元的货物，所以，若将付款期由60天减少到20天，必须向银行借款(60-20)×0.5＝20万元，才能满足需要。 (2)不会。理由如下： ①公司资金不足，债务占总资产的比即资产负债率为71%，银行认为贷款风险太大。 ②公司的流动比率只有1.19，该比率太低，说明短期偿债能力不足。 ③总资产周转率只有1.5，销售净利率只有 4%，资产收益率为6%，该比率低，说明公司无法以销售取得的现金支付银行贷款，不具有偿债能力，除非重新规定延期付款。否则银行不会贷款给公司。

解析

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