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甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售。其所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。除自行研发形成的无形资产外,甲公司其他相关资产的初始入账价值等于计税基础,且计提折旧或摊销的方
甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售。其所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。除自行研发形成的无形资产外,甲公司其他相关资产的初始入账价值等于计税基础,且计提折旧或摊销的方
admin
2015-08-27
25
问题
甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售。其所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。除自行研发形成的无形资产外,甲公司其他相关资产的初始入账价值等于计税基础,且计提折旧或摊销的方法、年限和预计净残值均与税法规定相同。2014年度,甲公司发生的相关业务如下:
(1)甲公司2014年发生了950万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度
选项
答案
(1)会计处理不正确。正确的会计处理:超标的广告费支出允许向以后年度结转税前扣除,虽然无账面价值,但有计税基础,符合确认递延所得税资产的条件,应确认递延所得税资产和所得税费用均为50万元[(950-5000×15%)×25%]。 (2)会计处理不正确。正确的会计处理:甲公司2014年12月31日无形资产的账面价值=280-10=270(万元),计税基础=270×150%=405(万元),产生可抵扣暂时性差异135万元,但不符合确认递延所得税资产的条件,不能确认递延所得税资产。 (3) ①会计处理正确。 理
解析
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