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  3. 某股份有限公司外币业务采用每月月初市场汇率进行折算，按月核算汇兑损益， 2005年3月31日，银行存款——美元户借方余额200万美元，2005年4月份该公司共发生 3笔与银行存款——美元户相关的会计业务： (1)4月6日将150万美元到银行兑换成人民币，银

某股份有限公司外币业务采用每月月初市场汇率进行折算，按月核算汇兑损益， 2005年3月31日，银行存款——美元户借方余额200万美元，2005年4月份该公司共发生 3笔与银行存款——美元户相关的会计业务： (1)4月6日将150万美元到银行兑换成人民币，银

admin2020-04-01  32
问题 某股份有限公司外币业务采用每月月初市场汇率进行折算，按月核算汇兑损益， 2005年3月31日，银行存款——美元户借方余额200万美元，2005年4月份该公司共发生 3笔与银行存款——美元户相关的会计业务：
(1)4月6日将150万美元到银行兑换成人民币，银行当日的美元买入价为1美元＝8.1元人民币，银行当日的卖出价为1美元＝8.3元人民币，当日市场汇率为1:8:27；
(2)4月30日从中国银行借入250万美元，期限3个月，年利率6%；
(3)4月30日，从银行购入60万美元，银行当日的美元卖出价为1美元＝8.25元人民币，银行当日的美元买入价为1美元＝8.05元人民币。3月31日市场汇率为1： 8.22，4月1日市场汇率为1:8.22，4月30日市场汇率为1:8.15，
则4月30日该公司银行存款——美元户汇兑损益为(    )万元人民币。
选项 A、0
B、-15.2
C、25.2
D、50.2
答案4
解析 4月30日，银行存款——美元户＝200-150+250+60＝360万美元，折合人民币＝360×8.15＝2934万元人民币。
4月30日，银行存款——美元户账户余额＝200×8.22-150×8.22+250×8.22+60× 8.22＝2959.2万元人民币
美元户折合人民币与账户余额的差额＝2934-2959.2＝-25.2万元人民币，属于汇兑损失25.2万元人民币。
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