首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
AS公司2016年年末、2017年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5 000万元、6 000万元。2016年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额都为0。各年所得税税率均为25%,各年与所得税有关的经济业务如下: 资料一:2016年: ①2
AS公司2016年年末、2017年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5 000万元、6 000万元。2016年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额都为0。各年所得税税率均为25%,各年与所得税有关的经济业务如下: 资料一:2016年: ①2
admin
2018-09-19
24
问题
AS公司2016年年末、2017年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5 000万元、6 000万元。2016年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额都为0。各年所得税税率均为25%,各年与所得税有关的经济业务如下:
资料一:2016年:
①2016年计提存货跌价准备45万元,年末存货账面价值为500万元。
②2015年12月购入一项固定资产,原值为900万元,折旧年限为10年,预计净残值为零,会计采用双倍余额递减法计提折旧;税法要求采用直线法计提折旧,使用年限为10年,净残值为0。
③2016年支付非广告性赞助支出300万元。假定税法规定该支出不允许税前扣除。
④2016年企业为开发新技术发生研究开发支出100万元,其中资本化支出为60万元,于本年7月1日达到预定可使用状态,未发生其他费用,当年摊销10万元。按照税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,
按照无形资产成本的150%摊销。
⑤2016年取得的可供出售金融资产初始成本为100万元,年末公允价值变动增加50万元。
⑥2016年支付违反税收罚款支出150万元。
资料二:2017年:
①2017年计提存货跌价准备75万元,累计计提存货跌价准备120万元。年末存货账面价值为1 000万元。
②本年计提固定资产减值准备30万元。
③2017年支付非广告性赞助支出为400万元。假定税法规定该支出不允许税前扣除。
④上述2016年取得的无形资产于2017年摊销20万元。
⑤上述2016年取得的可供出售金融资产在2017年年末的公允价值为130万元。
要求:
计算AS公司2017年确认的所得税费用和计入其他综合收益的金额。
选项
答案
所得税费用=1637.25—39.75=1597.5(万元) 计入其他综合收益贷方的金额为5万元。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/b4OoFFFM
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
承租入采用融资租赁方式租入一台设备。该设备尚可使用年限为8年,租赁期为6年,承租入在租赁期届满时以1万元的价格优惠购买该设备,预计该设备在租赁期届满时的公允价值为30万元。则该设备计提折旧的期限为()年。
甲公司为增值税一般纳税人,销售和进口货物适用的增值税税率为17%。2015年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税税额)。假定不考虑其他相关税费,甲公司
根据政府补助准则的规定,下列各项中属于政府补助的有()。
下列用以更正能够确定累积影响数的重要前期差错的方法中,不正确的有()。
甲公司将持有的乙公司20%有表决权的股份作为长期股权投资,并采用权益法核算。该投资系甲公司2010年购入,取得投资当日,乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。2011年12月25日,甲公司以银行存款1000万元从乙公司购入一批产品,作为存
甲公司2015年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份,对乙公司具有重大影响,另支付相关费用10万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元(与账面价值相等)。乙公司2015年实现净利润600万元。假定不考虑其他因素,该投资对甲公司
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。甲公司和乙公司有关资料如下:(1)甲公司2013年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账准备1140万元。
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有:资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并
权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌,表明该项金融资产发生减值。()
随机试题
厕浴间、厨房聚氨酯防水涂料施工工艺流程中,保护层、饰面层施工前应进行的工序包括()。
机动车在高速公路上,因故障不能离开行车道时,可在行车道上迅速抢修。
下列哪一项不是埃希菌属的培养特性
抽样调查100名健康男子的血清胆固醇(mmol/L)资料,经计算均数为4.6000mmol/L,标准差为0.8392mmol/L,则标准误是
背景材料:某建设单位承接了一项高层写字楼工程项目,于2009年7月15日正式开工。该工程为箱形基础,剪力墙结构。全部工程内容于2010年5月10日完工,建设单位于2010年5月15日委托有资质的检验单位进行了室内环境污染物的检测。检验单位分别对氡
人力资源规划方案制定之后,为了提高人力资源预测的可靠性、减少方案中可能存在的疏漏,有必要组织相关人员对规划的结果进行评估。评估时可以不用重点考虑的是()。
2,5,28,257,()
设且存在三阶非零矩阵B,使得AB=0,则a=________,b=________.
(清华大学2008年试题)ThechangesingloballyaveragedtemperaturethathaveoccurredattheEarth’ssurfaceoverthepastcenturya
A、Theyusuallycompeteandfightwitheachother.B、Theysometimeslaughatthelosers.C、Theyknowtheruleswellandalwaysob
最新回复
(
0
)