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  3. 2016年12月10日，甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票，价税合计金额1110万元。则关于甲企业2016年12月的账务处理，正确的是( )。

2016年12月10日，甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票，价税合计金额1110万元。则关于甲企业2016年12月的账务处理，正确的是( )。

admin2018-05-25  37
问题 2016年12月10日，甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票，价税合计金额1110万元。则关于甲企业2016年12月的账务处理，正确的是(    )。
选项 A、借：固定资产    1000万元
    应交税费—应交增值税(进项税额)    66万元
    应交税费—待抵扣进项税额    44万元
    贷：银行存款    1110万元
B、借：固定资产    1000万元
    应交税费一应交增值税(进项税额)    44万元
    应交税费一待抵扣进项税额    66万元
    贷：银行存款    1110万元
C、借：固定资产    1000万元
    应交税费一应交增值税(进项税额)    110万元
    贷：银行存款    1110万元
D、借：固定资产    1110万元
    贷：银行存款    1110万元
答案A
解析 进项税额＝1110÷(1＋11％)×11％＝110(万元)；取得扣税凭证的当期，即2016年12月可抵扣进项税额＝110×60％＝66(万元)。
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