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甲公司为居民企业。2017年有关收支情况如下: (1)产品销售收入5000万元,营业外收入150万元。 (2)发生合理的工资薪金300万元、职工供暖费补贴46万元、防暑降温费40万元。助(3)发生广告费600万元,税收滞纳金12万元、环保部
甲公司为居民企业。2017年有关收支情况如下: (1)产品销售收入5000万元,营业外收入150万元。 (2)发生合理的工资薪金300万元、职工供暖费补贴46万元、防暑降温费40万元。助(3)发生广告费600万元,税收滞纳金12万元、环保部
admin
2019-09-19
31
问题
甲公司为居民企业。2017年有关收支情况如下:
(1)产品销售收入5000万元,营业外收入150万元。
(2)发生合理的工资薪金300万元、职工供暖费补贴46万元、防暑降温费40万元。助(3)发生广告费600万元,税收滞纳金12万元、环保部门罚款10万元、非广告性赞助32万元,直接向某希望小学捐赠20万元。
(4)缴纳增值税250万元、消费税150万元、城市维护建设税28万元和教育费附加12万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出不超过工资薪金总额14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
甲公司下列支出中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。
选项
A、环保部门罚款10万元
B、税收滞纳金12万元
C、直接向某希望小学捐赠20万元
D、非广告性赞助32万元
答案
A,B,C,D
解析
在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;②企业所得税税款;③税收滞纳金;④罚金、罚款和被没收财物的损失;⑤超过规定标准的捐赠支出;⑥赞助支出;⑦未经核定的准备金支出;⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息;⑨与取得收入无关的其他支出。A项,属于罚金、罚款和被没收财物的损失;B项,属于税收滞纳金;C项,直接向某希望小学捐赠,不属于公益性捐赠支出;D项,属于赞助支出。四项均不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/b3UoFFFM
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