甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)按规定提取的折旧费用180万元，其中机器设备折旧费50万元、运

admin2016-01-04 38

问题甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。
(2)按规定提取的折旧费用180万元，其中机器设备折旧费50万元、运输设备折旧费40万元、厂房折旧费80万元、未投入使用机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费30万元，公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5％，公益性捐赠支出不得超过年度利润总额的12％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司在2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是( )。

选项 A、21．5万元
B、18万元
C、23．5万元
D、30万元

答案B

解析业务招待费实际发生额的60％=30×60％=18(万元)，销售(营业)收入的5‰=4300×5‰=21．5(万元)，扣除限额为18万元，实际发生额为30万元，准予扣除的业务招待费为18万元。

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根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，可以计提折旧的固定资产有(　　　)

销毁会计档案时应当有法定的人员监督，下列有关会计档案监销的表述中正确的是(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有(　　　)。

根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是(　　　)。

根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是(　　　)。

下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有(　　　)。

根据效力等级的不同，我国会计法律制度分为会计法律、会计法规、会计规章和会计规范性文件4个层次。下列各项中，属于会计法规的有()。

纤维结肠镜检后，有以下哪些情况提示肠穿孔

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某药品生产企业的销售员张某携带生产企业出具的在B县销售的授权委托书，一路以流动的形式销售药品，在A县将药品销售给药品经营公司，该经营公司购进药品时也未查验张某的委托授权书等证件。本案件的违法主体是()。

下列资产项目中，流动性最强的是()。

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根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是( )。

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根据效力等级的不同，我国会计法律制度分为会计法律、会计法规、会计规章和会计规范性文件4个层次。下列各项中，属于会计法规的有()。

纤维结肠镜检后，有以下哪些情况提示肠穿孔

护理学是

哺乳期发生的乳痈称非怀孕期发生的乳痈称

关于普罗布考的降血脂作用，叙述正确的是

某药品生产企业的销售员张某携带生产企业出具的在B县销售的授权委托书，一路以流动的形式销售药品，在A县将药品销售给药品经营公司，该经营公司购进药品时也未查验张某的委托授权书等证件。本案件的违法主体是()。

下列资产项目中，流动性最强的是()。

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Themotorvehiclehaskilledanddisabledmorepeopleinitsbriefhistorythananybomborweaponeverinvented.Muchofthebl

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，可以计提折旧的固定资产有(　　　)

销毁会计档案时应当有法定的人员监督，下列有关会计档案监销的表述中正确的是(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有(　　　)。

根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是(　　　)。

根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是(　　　)。

下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有(　　　)。