某生产企业为小规模纳税人，本月外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款40 000元，增值税6 800元，当月销售货物税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款80 000元，其本月应纳增值税为( )。

admin2012-10-05 27

问题某生产企业为小规模纳税人，本月外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款40 000元，增值税6 800元，当月销售货物税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款80 000元，其本月应纳增值税为( )。

选项 A、2 230．10元
B、3 076．92元
C、6 800元
D、13 600元

答案A

解析小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。小规模纳税人的增值税征收率为3％。应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率=[80000／(1+3％)]×3％=2 230．10。

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某生产企业为小规模纳税人，本月外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款40 000元，增值税6 800元，当月销售货物税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款80 000元，其本月应纳增值税为( )。

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