某工业企业增值税一般纳税人2020年9月购销业务情况如下： (1)购进生产原料A一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为25万元、3.25万元。 (2)购进原料B—批，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明

admin2022-06-13 32

问题某工业企业增值税一般纳税人2020年9月购销业务情况如下：
(1)购进生产原料A一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为25万元、3.25万元。
(2)购进原料B—批，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.04万元。月底时发现因管理不善，造成一部分原料霉烂变质，经核实造成损失占1/4
(3)向农民收购农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，运费4万元，取得增值税专用发票。
(4)销售S产品，已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，取得不含税销售额82万元。
(5)将上月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用，已抵扣进项税额5万元。企业产品适用的增值税税率为13%。
要求：根据上述资料和相关法律规定，分析回答下列问题。
本期收购农产品可抵扣的进项税额为多少？说明理由。

选项

答案本期收购农产品可抵扣的进项税额为4.14万元。根据规定，纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。运费按9%的税率计算进项税额。结合本题，进项税额=42×9%+4×9%=4.14(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/artoFFFM

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是()。(2012年)

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业债务清偿的表述中，正确的是()。

根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，代表国家对国家出资企业履行出资人职责的有()。(2010年)

甲企业是国有独资企业。根据《企业国有资产法》的规定，下列各项中，属于甲企业关联方的有()。

甲在空调生产上使用“橘子”注册商标。根据商标的分类，甲的“橘子”商标能够被归入的商标类型有()。

根据商标法律制度的规定，下列行为中，侵害注册商标专用权的有()。

肝细胞中参与氧化反应最重要的酶是

A、温运中阳，行气利水B、疏风利水C、益肾健脾，温阳化水D、清热解毒，淡渗利湿E、泻肺逐水，温阳扶正肾病综合征脾虚湿困证的中医治法

二母宁嗽丸为棕褐色的水蜜丸或大蜜丸。药物组成：川贝母225g、知母225g、石膏300g、炒栀子180g、黄芩180g、蜜桑白皮150g、茯苓150g、炒瓜蒌子150g、陈皮150g、麸炒枳实150g、炙甘草30g、五味子(蒸)30g。

下列关于不可抗力的表述中，错误的有()。

主持编制单位工程施工组织设计的是()。

显著性水平与检验拒绝域的关系有()。

企业在建工程在达到预定可使用状态前试生产所取得的收入，正确的处理方法是()。

关于拓展训练说法错误的是()。(2006年11月二级真题)

简述陶行知的“教、学、做合一”。(河南)

IntheUnitedStatesthefirstdaynurserywasopenedin1854.Nurserieswereestablishedinvariousareasduringthe【C1】______