首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
w公司为增值税一般纳税人,除农产品外,其余商品适用的增值税税率为17%。 商品销售价格除特别注明外均为不含税价格,销售实现时结转成本。2009年2月,W公司销售商品的情况如下: 1.2月1日,收到A公司来函,要求对2009年 1月15日商品在价
w公司为增值税一般纳税人,除农产品外,其余商品适用的增值税税率为17%。 商品销售价格除特别注明外均为不含税价格,销售实现时结转成本。2009年2月,W公司销售商品的情况如下: 1.2月1日,收到A公司来函,要求对2009年 1月15日商品在价
admin
2009-08-08
23
问题
w公司为增值税一般纳税人,除农产品外,其余商品适用的增值税税率为17%。
商品销售价格除特别注明外均为不含税价格,销售实现时结转成本。2009年2月,W公司销售商品的情况如下:
1.2月1日,收到A公司来函,要求对2009年 1月15日商品在价格上给予10%的折让(W公司在该批商品售出时确认销售收入200万元,已开具发票未收款)。经查核该批商品外观存在质量问题。W公司同意了B公司提出的折让要求。
当日收到A公司交来的税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》,并开具了红字增值税专用发票。
2.2月6日与B公司签订预收货款销售合同,销售商品一批,销售价格为100万元。合同约定,B公司应当于2月6日支付预付款50万元;W公司应于2月6按全额开具B公司增值税专用发票,货物应于3月20日发出。2月6日W公司按合同规定开具了发票注明;价款100万元,税款17万元,并将预收款存入银行。该批商品的实际成本80万元。
3.2月15日,向C公司销售商品一批,增值税专用发票注明销售价格300万元,增值税额51万元。提货单和增值税;专用发票已交C公司,2月16日收C公司款项并存入银行。
该批商品的实际成本为225万元。
4.2月直接销售商品给消费者个人,收取含税价款58.5万元,货款存入银行。商品的实际成本为35万元。
5.2月16日从D公司购入不需要安装的生产用设备一台,取得增值税专用发票注明价款50万元,增值税8.5万元。运输公司开具的运费发票注明运费5万元,装卸费1万元。
6.2月18日从F公司购进商品,合同规定,不含税销售额200万元,取得F公司开具的增值税专用发票;货物由C公司负责运输,运费由W公司负担,C公司收取运输费用10万元,装卸费2万元,开具运费发票。货物已验收入库,运费通过银行付讫,货款尚未支付。
7.2月20日从农场购进免税农产品,收购凭证上注明支付货款20万元。将收购农产品的50%用于职工福利消费,50%捐赠给受灾企业,假设成本利润率为10%。
8.其他资料:当月期初增值税留抵税额为30万元。
问题:
根据上述资料,编制W公司2月份发生的经济业务的会计分录。
选项
答案
业务①会计分录: 借:主营业务收入 -200000 应交税费—应交增值税(销项税额) -34000 贷:应收账款 -234000 业务②会计分录: 预收款项时, 借:银行存款 500000 贷:预收账款 500000 开具发票, 借:预收账款(或应收账款) 170000 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 170000 业务③会计分录: 借:应收账款 3510000 贷:主营业务收入 3000000 应交税费—应交增值税(销项税额) 510000 收款时, 借:银行存款 3510000 贷:应收账款 3510000 结转成本, 借:主营业务成本 2250000 贷:库存商品 2250000 业务④会计分录: 发货收款, 借:银行存款 585000 贷:主营业务收入 500000 应交税费—应交增值税(销项税额) 85000 结转成本, 借:主营业务成本 350000 贷:库存商品 350000 业务⑤会计分录: 借:固定资产 556500 应交税费—应交增值税(进项税额) 88500(85000+50000×7%) 贷:银行存款 645000 业务⑥会计分录: 借:库存商品 2113000 应交税费—应交增值税(进项税额) 347000(100000×7%+340000) 贷:银行存款 120000 应付账款 2340000 业务⑦会计分录: 购进农产品入库, 借:库存商品 187000 应交税费—应交增值税(进项税额) 13000 贷:银行存款(或应付账款) 200000 用于职工福利和对外赠送 借:应付职工薪酬 100000(200000/2) 营业外支出 103269(87000+87000×1.1×17%) 贷:库存商品 187000 应交税费—应交增值税(销项税额) 16269(87000×1.1×17%) (附:新增值税暂行条例对外购用于赠送的价格的确定进行了新的规定,但是教材上没有录入,而且题目中给出了成本利润率,所以按上述计算缴纳视同销售的增值税。)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/afp2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据公司法律制度的规定,下列关于公司的相关表述中,不正确的是()。
2016年7月1日,某财经大学在校学生张某以从事税务行政执法问题研究为由向A国家税务局提出申请,要求公开该局2015年度作出的所有税务行政处罚决定书,A国家税务局拒绝公开,并依法告知张某复议、诉讼权利事项。张某对该局的做法不服,多次找该局有关人员交涉,但是
某市政府征收辖区内某村的部分集体土地用于建造港口。该村村民孙某因对补偿款数额不满,到港口施工现场进行阻挠。市公安局派警察到现场处理,警察将孙某强行带离并进行了询问。经调查后,市公安局决定对孙某处以10日拘留,孙某不服,向市法院提起行政诉讼,市法院受理。根据
北京的蔡某和上海的李某签订了一份购买100台空调的买卖合同,双方约定合同的签订地为天津。蔡某在北京签字盖章,随后以快递方式将合同送至上海,李某在合同上完成签字盖章。双方在合同中约定合同价款为50万元,李某在合同签订后1个月内分3次将空调运送到蔡某指定地点杭
涉税犯罪+刑事诉讼证据2011年11月,田某为达到虚开增值税专用发票牟利的目的,伙同涂某,以涂某名义注册了永盛公司。永盛公司经营范围为中药材收购、销售、加工。12月,永盛公司取得一般纳税人资格,2011年12月至2012年6月田某以永盛公司销售中药材的名义
王某在吃饭时丢失手表一块,餐厅人员拾得后交给公安部门。王某未在规定期限内前去认领,公安部门按照有关规定交寄售商店出售。孙某从该商店购得该手表,将手表送给女友林某做生日礼物。林某第二天乘公交车时,手表遗失,被郑某拾得。根据物权法律制度的规定,该手表的所有权属
根据企业破产法律制度的规定,债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算,()。
法院受理破产申请后,为全体债权人共同利益而支出的费用为破产费用,包括()。(2016年回忆版)
2012年底,某制衣厂有一笔服装加工业务被无证个体户屠某以42万元承包,屠某按合同规定完成服装加工任务后,要求制衣厂结算加工费,但制衣厂法定代表人李某要求屠某开具增值税专用发票才肯付款。于是,屠某买了数份增值税专用发票,填好金额后交给李某,李某明知屠某的增
《合同法》第114条第2款规定:“约定的违约金低于造成的损失的,当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加;约定的违约金过分高于造成的损失的,当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。”下列对该条文的理解中,正确的是()。
随机试题
当x→0时,与e2x一1等价的无穷小量是().
远方似乎总是使人向往的。其实有关的远方,有丑的远方。越远越朦胧,越朦胧越神秘。那神秘常使我们幻想:远方的平房变成宫殿,远方的小溪变成大江,远方的雪原变成绿土,远方的强悍变成温驯。一些最坏的形容词,也可能被加在我们不了解的远方。山是纵
逍遥散的作用是
属于阴道前庭的区域下述哪项错误
以扩张小动脉为主的扩血管药物应慎用于
保持经济持续均衡增长目标的含义有()。
某车间9月份生产老产品的同时,新产品首次小批投产,出现了4件废品,全车间的废品率为1.3‰,10月份老产品下马,新产品大批投产,全部制品10000件,其中废品12件,则10月份产品质量比上月下降。()
论述应评价一个测验的优劣的方法。
下列教育家中不属于自然主义教育思想派别的是()
下列叙述中,正确的是
最新回复
(
0
)