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  3. 某白酒厂(增值税一般纳税人)发出材料委托某企业加工A型白酒，收回后用于连续生产B型白酒，该批产品不含税加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税4000元，开具给委托方增值税专用发票上注明的增值税1700元。该白酒厂在提货时正确的涉税会计处理为(

某白酒厂(增值税一般纳税人)发出材料委托某企业加工A型白酒，收回后用于连续生产B型白酒，该批产品不含税加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税4000元，开具给委托方增值税专用发票上注明的增值税1700元。该白酒厂在提货时正确的涉税会计处理为(

admin2022-04-06  34
问题 某白酒厂(增值税一般纳税人)发出材料委托某企业加工A型白酒，收回后用于连续生产B型白酒，该批产品不含税加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税4000元，开具给委托方增值税专用发票上注明的增值税1700元。该白酒厂在提货时正确的涉税会计处理为(    )。
选项 A、借：委托加工物资    15700
    贷：银行存款    15700
B、借：委托加工物资    14000
    应交税费——应交增值税(进项税额)   1700
    贷：银行存款    15700
C、借：委托加工物资    10000
    应交税费——应交消费税4000
    应交税费——应交增值税(进项税额)    1700
    贷：银行存款    15700
D、借：生产成本    15700
    贷：银行存款    15700
答案B
解析 受托方依法代收代缴消费税2000元委托方不允许抵扣，只能计入委托加工物资的成本，不通过“应交税费——应交消费税”科目核算。
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