会计主体基本情况 账套号:555,账套名称:顺达公司,启用日期:2008年12月1日。法定代表人:李四。 本位币:人民币。企业类型:工业,行业性质:新会计制度(建账时按行业性质预置会计科目)。记账凭证为通用记账凭证。 该公司12月份发生下列经

admin2010-02-06  34

问题 会计主体基本情况
   账套号:555,账套名称:顺达公司,启用日期:2008年12月1日。法定代表人:李四。
   本位币:人民币。企业类型:工业,行业性质:新会计制度(建账时按行业性质预置会计科目)。记账凭证为通用记账凭证。
该公司12月份发生下列经济业务:
   1.1日,收到国家新增投资100000元,存入工行。
   2.1日,从工行提取现金20000元。
   3.2日,赵云出差归来,报销差旅费2000元。
   4.2日,以工行转账支票支付广告费4000元。
   5.4日,从蓝天工厂购进甲材料200吨,单价800元,增值税专用发票上注明价款160000元,增值税27200元。款项尚未支付。
   6.4日,以工行转账支票支付本月管理部门水电费200元。
   7.4日,为厂房工程购入工程用材料一批,增值税专用发票上注明价款100000元,增值税17000元,当即为厂房工程领用。款项已通过工行汇出。
   8.7日,出售给甲工厂产品一批,售价300000元,增值税51000元。款项尚未收到。
   9.7日,赵云出差,预借差旅费5000元,以库存现金支付。
   10.7日,购入机床一台,增值税专用发票上注明价款80000元,增值税13600元,款项已用工行转账支票付讫。
   11.9日,张明购买办公用品一批,共支付库存现金800元。
   借:管理费用                                       800
       贷:库存现金                                       800
   12.9日,出售A产品一批,增值税专用发票上注明售价600000元,增值税102000元,收到工行转账支票一张。
   借:银行存款——工行存款                       702000
       贷:主营业务收入                               600000
       应交税费——应交增值税(销项税额)                102000
   13.15日,从工行提取现金170000元,备发工资。
   借:库存现金                                  170000
       贷:银行存款——工行存款                     170000
   14.15日,用现金发放职工工资工资170000元。
   借:应付职工薪酬——应付工资                  170000
       贷:库存现金                                 170000
   15.16日,购入乙材料10000公斤,单价30元,增值税专用发票上注明价款300000元,增值税51000元,全部欠款已用转账支票付讫,材料已验收入库。
   借:原材料——乙材料                         300000
       应交税费——应交增值税(进项税额)           51000
       贷:银行存款——工行存款                     351000
   16.16日,收到包装物租金收入10000元,增值税1700元,收到工行转账支票一张。
   借:银行存款——工行存款                     11700
       贷:其他业务收入                            10000
       应交税费——应交增值税(销项税额)              1700
   17.25日,一台机器设备由于性能等原因决定提前报废。其原值为50000元,已提折旧40000元。报废时的残料变价收入为2000元,已收到存入银行,报废清理过程中发生的清理费用 350元,以库存现金支付。
   (1)将报废固定资产转入清理
   借:固定资产清理                            10000
       累计折旧                                40000
       贷:固定资产                               50000
   (2)收回残料变价收入
   借:银行存款                                2000
       贷:固定资产清理                           2000
   (3)支付清理费用
   借:固定资产清理                            350
       贷:库存现余                                350
   (4)结转报废固定资产发生的净损失
   借:营业外支出                             8350
       贷:固定资产清理                           8350
   18.31日,计提本月固定资产折旧63600元。其中生产车间43600元,厂部20000元。
   借:制造费用                              43600
       管理费用                              20000
       贷:累计折旧                             63600
   19.31日,仓库本月共发料460000元(其中甲材料200吨,单位成本800元,计160000元;乙材料10000公斤,单位成本30元,计300000元),A产品耗用200000元,B产品耗用260000元。
   借:生产成本——A产品                    200000
               ——B产品                    260000
       贷:原材料——甲材料                     160000
                 ——乙材料                     300000
   20.31日,分配本月应付职工工资170000元。其中A产品50000元,B产品60000元,车间管理人员10000元,厂部管理人员20000元,基建工程人员30000元(厂房工程 20000元,仓库工程10000元)。
   借:生产成本——A产品                    50000
               ——B产品                    60000
       制造费用                              10000
       管理费用                              20000
       在建工程——厂房工程                  20000
               ——仓库工程                  10000
       贷:应付职工薪酬——应付工资             170000
   21.31日,分配结转本月制造费用,按生产工人工资比例分配,A产品24364元,B产品29236元。
   借:生产成本——A产品                    24364
               ——B产品                    29236
       贷:制造费用                             53600
   22.31日,本月产品全部完工,结转完工产品成本。
   借:库存商品——A产品                   274364
               ——B产品                   349236
       贷:生产成本——A产品                  274364
                   ——B产品                  349236
   23.31日,结转本月已销产品成本540000元。其中:A产品420000元,B产品120000元。
   借:主营业务成本                        540000
       贷:库存商品——A产品                  420000
                   ——B产品                  120000
   24.31日,计算结转本月应交增值税。
   借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)    76500
       贷:应交税费——未交增值税                  76500
   25.31日,计算结转本月应交城建税5355元,教育费附加2295元。
   借:营业税金及附加                            7650
       贷:应交税费——应交城建税                   5355
                   ——应交教育费附加               2295
   26.31日,将主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、其他业务成本、管理费用、财务费用等账户的余额结转本年利润账户。(用自定义转账设置)
   借:本年利润
       贷:主营业务成本
       营业税金及附加
       销售费用
       管理费用
       财务费用
   27.31日,将主营业务收入、其他业务收入账户的余额结转本年利润账户。(用自定义转账设置)
   借:主营业务收入
       其他业务收入
       贷:本年利润
   28.31日,计算结转本月应交所得税76750元。
   借:所得税费用    76750
       贷:应交税费——应交所得税    76750
   29.31日,将所得税账户的余额结转本年利润账户。
   借:本年利润    76750
       贷:所得税费用    76750
   30.31日,按税后利润的10%提取盈余公积。
   借:利润分配——提取法定盈余公积    23025
       贷:盈余公积——法定盈余公积    23025

选项

答案

解析
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