首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2018年)长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1500万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。
(2018年)长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1500万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。
admin
2021-10-29
36
问题
(2018年)长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1500万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下:
(1)7月1日,长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票,长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12月31日,该项金融资产的公允价值为460万元。
(2)2017年末,长江公司因产品销售计提产品质量保证费用150万元。
(3)12月31日,长江公司将一项账面原值为3000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧,转为对外出租前已使用6年,且未计提减值准备。转为投资性房地产后,预计能够持续可靠获得公允价值,采用公允价值模式进行后续计量,且12月31日的公允价值为2250万元。
(4)2017年末,长江公司所持有的一项账面价值为900万元的固定资产经减值测试确定其预计未来现金流量现值为600万元,公允价值为750万元,预计发生的处置费用为60万元。
根据税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司2017年度不存在其他会计与税法的差异。
根据上述资料,回答下列问题。
针对事项(3),长江公司的会计处理中正确的是( )。
选项
A、借记“投资性房地产——成本”2100万元
B、贷记“其他综合收益”150万元
C、贷记“公允价值变动损益”150万元
D、借记“投资性房地产——成本”2250万元
答案
B,D
解析
分录如下:
借:投资性房地产——成本 2250
累计折旧 (3000/20×6)900
贷:固定资产 3000
其他综合收益 150
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/aMQ2FFFM
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列存货计价方法中,能够准确反映本期发出存货和期末结存存货的实际成本、成本流转与实物流转完全一致的是()。
上市公司的下列会计行为中,符合会计信息质量重要性要求的有()。
在企业会计实务中,下列会计事项中能够引起资产总额增加的是()。
销售商品的售后回购以及售后租回,如果交易不是按公允价值达成的,在会计核算上不应将其确认为收入。这一做法遵循了()要求。
下列各项业务中,应当采用公允价值进行计量的是()。
在历史成本计量下,下列表述中,错误的是()。
下列各项属于股票投资优点的有()。
影响债券价值的因素主要有()。
2014年1月,甲公司以一项专利权换入乙公司的一台设备。假设不具有商业实质。换出专利权的摊余价值为105万元,已提减值准备为5万元,公允价值为100万元,换入设备的公允价值为90万元,甲公司收到补价10万元。换出无形资产应交的营业税为5万元。则甲公司换入设
随机试题
小儿高热用乙醇擦浴的浓度是
下列不是中西药配伍禁忌的是
丹毒的致病菌为
《生产安全事故报告和调查处理条例》规定,事故调查中需要进行技术鉴定时,应由()委托具有国家规定资质的单位进行。
依据机电安装工程建设项目管理实施规划或施工组织总设计,所列专业工程施工方案目录清单、编制电气工程( ),按有关规定批准后执行。
分项工程的质量由施工单位组织自检合格后应报()。
某期货公司股东通过决议,同意期货公司现任总经理王某受让本公司股东7%的股权,并任命王某为期货公司董事长,兼任总经理一职。根据上述情况,回答以下问题:关于期货公司拟更换董事长,以下说法正确的有()。
关于我国法律体系,下列说法错误的是()。
神采奕奕:闷闷不乐
如果P是委员,则其余三个委员必定是:()如果L不是委员,那么下列哪一个清单上的教授都必须是委员?()
最新回复
(
0
)